Pengestrømsopgørelsen er en formel finansiel rapport, der skitserer, hvor indtægter kommer fra, og hvor den bliver brugt. I modsætning til balancen og resultatopgørelsen omfatter pengestrømsopgørelsen ikke salg på fordringer, så nettoresultatet, som fremgår af denne erklæring, kan være meget forskelligt fra den værdi, der fremgår af andre finansielle rapporter. Nettoresultatet rapporteres typisk i starten af pengestrømsopgørelsen, og den justerede indkomst tager højde for driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter.
Elementer du skal bruge
-
Pengestrømsopgørelse
-
Resultatopgørelse
Gennemgå den første linje i pengestrømsopgørelsen. Hver pengestrømsopgørelse begynder med en nettoindkomstopgørelse, som er nettoresultatet for den pågældende periode. Denne værdi omfatter ikke kundefordringer, driftsudgifter eller betalbare konti og indregnes direkte fra resultatopgørelsen.
Bestem netto cash flow fra driftsaktiviteter. Tilføj værdierne for følgende konti: Forhøjelse af debitorer; Forøgelse af forsyninger; og forøgelse af konti, der skal betales.
Bestem kontantstrøm fra investeringsaktiviteter.Angiv eventuelle køb af jord, byggeri og andre investeringskøb for at bestemme det samlede beløb brugt på investeringer.
Bestem kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter. Anfør beløb, der er investeret, og mængden af penge, der er trukket tilbage fra disse konti. Det samlede beløb her repræsenterer en stigning eller reduktion i kontanter fra finansieringsaktiviteter.
Beregn en stigning eller fald i kontanter eller justeret indkomst. Tilføj de samlede værdier for pengestrømme fra driftsaktiviteter, pengestrømme fra investeringsaktiviteter og pengestrømme fra finansieringsaktiviteter for at afgøre, om der er sket en stigning eller et fald i kontanter. Tilføj denne værdi til nettoindkomsten i trin 1 for at fastslå den korrigerede indkomst for perioden.
Tips
-
Ændringer i kontanter fra finansiering betegnes som "kontant ind", når virksomheden rejser kapital og betegnes som "udbetalt" når udbytte betales.
