Opgørelsen over pengestrømme - især den direkte metode - identificerer kilder og anvendelser af transaktioner. Den midterste sektion i denne opgørelse rapporterer investeringsaktiviteter. Køb og salg af anlægsaktiver og / eller investeringer - såsom omsættelige værdipapirer - er alle opført i dette afsnit. Beregning af ændringerne i pengestrømme indebærer at se på disse aktiviteter og notere dem i den rigtige rækkefølge. Pengestrømsopgørelsen er baseret på oplysninger fra et selskabs hovedbog og resultatopgørelse for bestemte dollarbeløb.
Gennemgå hovedregnskabet og resultatopgørelsen. Note alle køb og salg af anlægsaktiver, primært materielle anlægsaktiver.
Angiv alle kontante kvitteringer fra salg af anlægsaktiver.Oplysningerne skal indeholde en kort beskrivelse af det solgte vare og det beløb, der er modtaget fra køberen.
Samlet kontantindtægterne for alle solgte faste aktiver. Gem denne figur til senere beregninger.
Identificere køb af alle anlægsaktiver. Skriv ned de købte varer og beløb betalt lige under den solgte liste over aktiver.
Samlede beløb betalt for alle nye anlægsaktiver.
Træk det beløb, der er betalt for nye anlægsaktiver, fra de kontante indtægter, der er modtaget fra solgte anlægsaktiver. Forskellen - enten positiv eller negativ - repræsenterer de samlede pengestrømme eller udløb fra anlægsaktiver til opgørelse af pengestrømme.
Tips
-
En gevinst eller et tab i investeringsafsnittet for pengestrømsopgørelsen er ikke 100 procent repræsentativt for en virksomheds samlede pengestrømme. Drifts- og finansieringsafdelingerne for pengestrømsopgørelsen kan også påvirke de samlede pengestrømme.
