En opgørelse over pengestrømme anvender oplysninger fra resultatopgørelsen og balancen for at identificere, hvordan et selskab modtager og bruger kontanter. Egenkapitalen er repræsenteret i finansieringsaktiviteter, den tredje del af denne erklæring. Ændring i egenkapitalen kan medføre kontantstrøm eller udstrømning afhængigt af den specifikke aktivitet. Et selskab udarbejder ofte en opgørelse over pengestrømme efter udarbejdelsen af de to andre årsregnskaber. I de fleste tilfælde er finansieringsafsnittet kortere end drifts- og investeringsafsnittene i pengestrømsopgørelsen.
Gennemgå den aktuelle balance. Se på egenkapitaldelen af erklæringen.
Angiv alle kontanter, der modtages som tilstrømninger i finansieringsafsnittet for pengestrømsopgørelsen. Kun nye aktier, hvor virksomheden modtager penge, skal være kontante kvitteringer.
Subtraher egne aktier køb og udbytte betalt til investorer. Det drejer sig om pengestrømme, der reducerer egenkapitalen.
Beregne nettoskillet mellem pengestrømme og pengestrømme for at bestemme nettoændringen i egenkapitalen for indeværende periode.
Tips
-
Hver kontante kvittering eller kontant udstrømning skal have en særskilt linje i pengestrømsopgørelsen.
Finansieringsaktiviteter omfatter penge modtaget fra gæld og kontanter, der bruges til at tilbagebetale gæld. Disse aktiviteter udgør sammen med ændringer i egenkapitalen de samlede finansieringsaktiviteter for pengestrømsopgørelsen.
