Kredit spiller en kardinal rolle i moderne økonomier. Fra erhvervskunder og non-profit institutioner til regeringer og forbrugere er en stor del af den økonomiske aktivitet kreditrelateret. En finansiel institution, som en bank eller et forsikringsselskab, der ofte engagerer sig i udlånsaktiviteter, skal udvikle hensættelser til kreditforløb for at tage højde for potentielle misligholdelser.
Kreditforløb defineret
Kredittab er et tab, som et selskab indtræder på grund af kreditrisiko. Den stammer fra en modparts (forretningspartners) standard eller manglende evne til at opfylde finansielle forpligtelser, når de forfalder. En forretningsforbindelse kan være misligholdt på grund af konkurs eller midlertidige monetære vanskeligheder. Eksempelvis låner en investeringsbank $ 1 mio. Til et olieraffineringsfirma, og låntageren skal refundere inden for to år. Efter seks måneder er virksomheden ude af drift. Banken kan pådrage sig 1 mio. USD i kreditforløb, hvis det ikke er i stand til at inddrive beløb i retten.
Dårlig gæld
Lejlighedsvis vurderer en virksomhedskreditor kundelån og opdager mulige likviditetsproblemer baseret på betalingsforsinkelser og kontoens status. Officeren gennemgår konti, der er et år, seks måneder, tre måneder og en måned i forvejen. Beløb, der er over seks måneder i forvejen, kan betragtes som kriminelle, og de henvises til indsamlingsagenturer. Beløb, der er mellem tre og seks måneder forfaldne, betragtes som dårlig gæld.
Hensættelse til kreditforløb
Et finansielt selskab analyserer sin låneportefølje og "giver" til kreditforløb. Forhold til tab i finans- eller regnskabsparametre betyder estimering af det potentielle tab som følge af en misligholdelse og behandling af et sådant tab som faktisk udgift. For eksempel konstaterer et kreditkortselskabs låneofficer, at konti over 90 dage i forvejen har en 50 procent chance for genindvindingsevne (indsamling). Disse kontosaldi i selskabets portefølje udgør $ 1 mio. Officeren udsteder derefter en $ 500.000 provision for kredittab.
Regnskab for tab af kreditforløb
For at optage kreditforsikringen på $ 500.000 debiterer en revisor på kreditkortselskabet gældsudgiftskontoen for $ 500.000, og han krediterer tilgodehavender-for-tvivlsomme poster med samme beløb. (Tillæg til tvivlsomme poster betegnes også som tillæg til tvivlsomme konti, og det er den konto, der anvendes til at optage hensættelsen til kreditforløb.)
Betydning af tabsforsyning
Kreditforsikring er et afgørende værktøj, der hjælper en finansiel institutions øverste ledelse med at vurdere kvaliteten eller genindvindingen af en låneportefølje. En investor, der ønsker at købe et selskabs aktier, kan også gennemgå niveauer af tabsforpligtelser for at vurdere, hvordan firmaet forvalter sine låneaftaler samt tendenser i gældsudgifter. Øget niveau af dårlig gæld fra en periode til en anden kan tyde på, at firmaets lån godkendelsesproces er utilstrækkelig.
