Der findes fire grundlæggende årsregnskaber: balancen, resultatopgørelsen, resultatopgørelsen og pengestrømsopgørelsen. Hvert af de sidste tre udsagn beskriver et aspekt af virksomhedens præstationer over en periode. Pengestrømsopgørelsen bruges til at detaljere ændringer i virksomhedens likvide beholdninger på grund af dets aktiviteter i perioden. Da pengestrømme er ændringer i aktivkontiene for kontantekvivalenter, registreres pengestrømme med samme debet- og kreditregler som andre aktiver.
Debet og kredit
Hver transaktion har en del, der registreres som en debet og en del, der er optaget som en kredit. For eksempel, hvis en forretningskøb forsyner med $ 200 i kontanter, er det en debet på $ 200 i forsyninger og en tilsvarende $ 200 kredit i kontanter. Debet betyder, at transaktionen er optaget på venstre side af storlegen, mens kredit betyder at den er optaget til højre. Generelt debiteres aktiver og omkostninger, når de stiger, mens passiver, aktier og indtægter krediteres, når de stiger.
Kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter har tendens til at grupperes sammen til de fleste formål, herunder at blive regnet for pengestrømme. Likvide beholdninger er kortsigtede og stærkt likvide finansielle instrumenter, som kan sælges til kontanter med minimal værditab. Likvider er grupperet sammen, fordi de er de to mest likvide aktiver, der er til rådighed for virksomheden. Fordi begge er aktiver, registreres begge som debiteringer, når de øges og registreres som kreditter, når de falder.
Pengestrømme
Pengestrømme er ændringer i likvide beholdninger. En pengestrøm betyder, at virksomhedens likvider stiger, mens en kontant udstrømning betyder, at de samme konti falder i værdi. Pengestrømme er organiseret i pengestrømsopgørelsen i tre kategorier baseret på karakteren af deres kildetransaktioner - uanset om de er drift-, investerings- eller finansieringsaktiviteter.
Debet- og kreditregler for pengestrømme
Driftsaktiviteter er relateret til virksomhedens normale indtægtsproducerende aktiviteter. Investeringsaktiviteter er relateret til ændringer i de langsigtede aktiver. Finansieringsaktiviteter har at gøre med virksomhedens forhold til aktionærer og langfristede kreditorer. Uanset kilden til pengestrømmen angives en kontant indstrømning med en debet til likvide beholdninger, mens en kontant udstrømning vises som en kredit for det samme. Hvis en virksomhed f.eks. Købte udstyr til $ 20.000, er det en debitering på $ 20.000 eller en stigning i udstyr og en tilsvarende kredit eller et fald på $ 20.000 i kontanter og kontantekvivalenter. På samme måde, hvis den virksomhed modtog $ 10.000 i kontanter som investering fra sine aktionærer, er det en debitering på $ 10.000 til kontanter og kontantekvivalenter og en tilsvarende kredit til bidraget kapital.
