Af de tre årsregnskaber rapporterer balancen alene om virksomhedens økonomiske forhold på et bestemt tidspunkt. De øvrige tre - resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen og resultatopgørelsen - dokumenterer et aspekt af virksomhedens præstationer i en bestemt periode. Resultatopgørelser noterer sig ændringen i virksomhedens økonomiske forhold gennem driften af sin virksomhed i den pågældende periode, mens pengestrømsopgørelser rapporterer om ændringen i sine likvide beholdninger fra at gøre det samme.
Indtægter og udgifter
Et selskab driver sin virksomhed for at producere flere indtægter end udgifter. Indtægter er de beløb, som en virksomhed tjener ved at drive sine aktiviteter, mens udgifterne er de beløb, som en virksomhed bruger til at drive de samme aktiviteter. Indtægter minus udgifter svarer til virksomhedens nettoindkomst, enten den økonomiske gevinst eller det økonomiske tab, der er afholdt for den pågældende periode.
Pengestrøm
Pengestrømme er ændringer i en virksomheds likvide beholdninger i en bestemt periode. Kontantindtægter repræsenterer kontantstrømme og kontantbetalinger repræsenterer kontantudløb, mens den samlede resulterende ændring er nettokassaflødet. Pengestrømme omfatter ikke-indkomsttransaktioner, der er baseret på kontanter, såsom kontanter, der anvendes til køb af udstyr og maskiner, men omfatter ikke indtægtsbaserede indtægter og omkostninger som afskrivninger.
Forholdet mellem pengestrømme og nettoindkomst
Der eksisterer et forhold mellem pengestrømme og nettoresultat, men de er separate begreber i regnskabsmæssig behandling. Pengestrøm er måling af virksomhedens likviditet, eller virksomhedens evne til at betale sine kortfristede gældsforpligtelser med de kontanter eller kontantekvivalenter, den har til rådighed. I modsætning hertil måler nettoresultatet virksomhedens rentabilitet, en generel måling af, hvor effektivt den bruger sine ressourcer til at producere indtægter, samtidig med at man går forud for de udgifter, der bruges til at producere disse indtægter. Netto pengestrøm divideret med nettoindkomst er ikke et nyttigt finansielt forhold, fordi dets fortolkninger er for brede og usikre.
Fortolkning af forholdet
I almindelighed indikerer et netto kontantstrøm til en nettoindkomstgrad på mindre end 1: 1, at virksomheden indtager mindre likvide midler end det, der tjener i overskud, mens en netto kontantstrøm til nettoresultatforhold, der er højere end 1: 1 indikerer at det tager flere penge og kontantekvivalenter ud end hvad det tjener i overskud. Sådanne forhold kan være tegn på problemer i virksomhedens nuværende praksis, men bekræftelsen er vanskelig uden yderligere oplysninger. For eksempel kan et lavt netto kontantstrømme til nettoresultatforhold betyde, at en virksomhed ikke samler nok penge til at opfylde sine kortfristede forpligtelser med lethed, men kun ser på sine kortfristede forpligtelser og opkrævningsgraden på konti, der skyldes de Virksomheden kan bekræfte dette.
