Periodebaseret regnskabsposter optræder når de opstår. Et iboende problem med dette er metodenes manglende evne til nøjagtigt at spore kontanter. Virksomheder kan konvertere en periodiseringsopgørelsen til en kontantbaseret metode. Dette indebærer justering af nettoindkomst for poster, som har direkte påvirket kontanter i den nuværende tidsperiode. Revisorer kalder denne proces den indirekte opgørelse af kontantstrømforberedelsesmetode. Virksomheder kan udarbejde denne opgørelse over pengestrømme hver måned sammen med standardopgørelsen og balancen.
Angiv den nuværende periodes nettoindkomst øverst i den indirekte opgørelse over pengestrømsrapporten.
Opret en sektion for driftsaktiviteter. Angiv separate linjer på rapporten for stigninger og fald i tilgodehavender, lagerregnskaber, gældsforpligtelser, ikke-indtjenede indtægter, afskrivninger, forudbetalte konti og gevinster eller tab fra ekstraordinære poster.
Placer et andet afsnit lige under driftsaktiviteterne, kaldet investeringsaktiviteter. Angiv separate linjer for pengestrømme og udløb i forbindelse med køb og salg af materielle anlægsaktiver, materielle aktiver og omsættelige værdipapirer.
Lav en sidste sektion for finansieringsaktiviteter. Angiv særskilte linjer for modtagelse af betaling af kontanter fra lager og gældsbrug.
Beregn summen for hver sektionsliste i trin 2 til 4.
Tilføj alle tre subtotaler til den nettoindkomst, der står øverst i rapporten. Forskellen - om et positivt eller negativt tal - repræsenterer de samlede pengestrømme eller udløb for måneden.
Angiv alle ikke-kontante genstande, der kræver offentliggørelse i bunden af rapporten. Dette er kun til orientering.
Tips
-
Hver linje i de tre sektioner skal kun rapportere ændringerne i den respektive konto. Ændringer repræsenterer stigningen eller faldet i måneden, når man sammenligner afslutte kontosaldoer med afslutte kontosaldoer.
