Forvirring er almindelig, når man beskæftiger sig med de mange Internal Revenue Service koder og regler. Afsnit 501 (a) definerer regler for skattefritagne enheder. Organisationer, der falder ind under denne definition, kategoriseres derefter i 29 grupper i afsnit 501 (c) med velgørende organisationer, religiøse organisationer og uddannelsesorganisationer, der falder ind under 501 (c) (3). Grupper som fagforeninger og politiske organisationer falder ind under andre underafsnit af 501 (c). Med andre ord er § 501, litra c), nr. 3, kun en af kategorierne af skattefritagne grupper, der er omfattet af § 501, litra a).
Grundlæggende skattefri stat
En virksomhed med skattefritagelse i henhold til § 501, litra a), opfylder kravene til fritagelse som angivet i IRS kode 170: velgørende mv., Donationer og gaver. Mange typer forretningsenheder og organisationer kvalificerer sig til denne status og er defineret i 501 (c) underafsnittene. Personer og for-profit organisationer kan foretage fradragsberettigede donationer til enheder, der opfylder 501 (a) status.
At opnå status som skattefritagelse kræver først at etablere virksomheden. For eksempel skal en almennyttig virksomhed etablere et selskab med den relevante statssekretær, inden den ansøger om skattefritaget status. Den fritagne enhed skal indgive årlige selvangivelser med formular 8976 Meddelelse om hensigt at operere. Overholdelse skal overholdes årligt med ændringer noteret på baggrund af revisioner eller opsigelse.
Identificer den undtagne organisationstype
IRS kode 501 (c) (3) henviser til velgørende organisationer, religiøse og uddannelsesmæssige organisationer. Offentlige velgørende organisationer samt private fonde er berettigede, selvom de fleste anser skattefritagne enheder som offentlige velgørende organisationer. Et eksempel på en offentlig velgørenhed er Susan G. Komen, der støtter brystkræftbevidsthed. Et eksempel på en fond er Bill og Melinda Gates Foundation. Forskellen mellem disse to er den måde, hvorpå penge strømmer ind. En offentlig velgørenhed søger midler gennem brede fundraising og donationskampagner, mens et fundament holdes privat og normalt finansieres af en enkelt kilde.
Andre typer af skattefritagne enheder
Afsnit 501 (c) dækker 29 underafsnit eller organisationer, der er berettiget til skattefritagelse. Folk får donationsanmodninger oftest fra 501 (c) (3) enheder, men kan ikke indse, hvor mange skattefritagede organisationer de faktisk interagerer med. Lokale byråd falder under 501 (c) (3) fritaget status, mens fagforeninger, kreditforeninger, politiske organisationer er alle eksempler på andre 501 (c) enheder, der ikke er kategoriseret i underafsnit 501 (c) (3). For eksempel er det lokale handelskammer ikke en 501 (c) (3) men snarere en 501 (c) (6).
Dette er en lille forskel, da begge enheder får samme skattefritagne status. Der er imidlertid små forskelle i driftskravene og i hvordan midler skal samles og spredes. For eksempel kan et lokalt handelskammer ikke direkte indsamle penge til gavn for en udtalt mission, da kammeret normalt tjener som advokatorganisation sammen med lokale by- og statslige organer for at forbedre det lokale erhvervsklima.
Dette er i skarp kontrast til reglerne for en velgørenhed, der skal udbetale midler for at opnå velgørenheds mission. For eksempel bidrager Wounded Warriors Project med midler, mindre driftsomkostninger og hjælper sårede krigere og deres familier med forskellige niveauer af pleje, rehabilitering og hjemlige ændringer.
