Pengestrømme er de penge, der kommer ind i en organisation med fradrag af penge. Det beregnes ved hjælp af oplysninger fra en virksomheds balance og resultatopgørelse. Den direkte beregningsmetode kræver viden om, hvilke indtægts- og udgiftsposter der skal indregnes som pengestrømme, og som udelukkes, fordi de ikke indebærer overførsel af kontanter eller kontantekvivalenter, såsom statskasseveksler.
Beregne pengestrømme relateret til driftsaktiviteter. Tilsammen indtægter fra kunder og kontanter genereret fra driften. Derefter trække kontantbetalinger (til ansatte, leverandører, leverandører, etc.), betalte renter og betalt indkomstskat. Resultatet er netto pengestrømme fra driftsomkostninger.
Beregn pengestrømme relateret til investeringsaktiviteter. Samlet salget udbytte fra udstyr og jord og eventuelt kontant udbytte eller kuponrenter modtaget fra andre virksomheder. Dette er nettokassaflødet fra investeringsaktiviteter.
Beregn pengestrømme relateret til finansieringsaktiviteter. Subtrahere udbetalt udbytte og økonomisk interesse (ikke-driftsrente) betalt. Tilføj kontant modtaget ved udstedelse af aktier, obligationer eller indbetalt kapital i form af kontanter. Hvis du har brugt kontanter til at nedbetale eksisterende gæld eller genkøbsbeholdning, trækker du det fra din samlede. Du har nu netto kontantstrømme som følge af finansieringsaktiviteter.
Tilsammen dine tre netto pengestrømme. Resultatet er netto cash flow for perioden. Tilføj denne strøm til det antal kontanter og kontantekvivalenter, der er til rådighed ved rapportperiodens begyndelse for at finde dit nuværende beløb for kontanter og ækvivalenter. Indsend alle disse oplysninger i opgørelsen over pengestrømme.
Tips
-
Nonprofitorganisationer behandler donorkontantindtægter, der bærer begrænsninger, der begrænser deres brug til langsigtede formål som pengestrømme relateret til finansieringsaktiviteter. Betalede skatter kan indregnes i hvilken pengestrømme, finansiel eller investering, der genereres skattepligtige.
Advarsel
For driftstrømme, skal du huske at tilføje tilbage i dine driftsindtægter, ikke-kontante omkostninger, såsom afskrivninger, amortiseringer og udskudte skatter. Tilføj også eventuelle urealiserede gevinster eller tab, da de er på papir og ikke medfører en faktisk pengestrøm.
