Nonprofitorganisationer findes i mange former. Nogle er religiøse organisationer, andre er velgørende organisationer. Støtte grupper og andre sociale organisationer kan også organiseres som nonprofits. Uanset hvad virksomheden eller organisationen gør, er det vigtigste aspekt, at det ikke fungerer for at opnå en fortjeneste. De fleste, hvis ikke alle, af organisationens indkomst går tilbage for at finansiere sit velgørende arbejde eller andre vigtige mål.
Hvad mange mennesker ikke indser er, at at danne et nonprofit selskab er ikke nok til at tjene føderal skattefritagelse. Der er specifikke kriterier, som en virksomhed skal opfylde for at tjene sin skattefritagelse, og hvis dens praksis ændres, kan denne fritagelse tages bort. Måske vigtigere er der flere typer undtagelser, der udstedes ud fra, hvad virksomheden eller organisationen gør, og hvordan den er struktureret. Selvom 501 (c) (3) nonprofit status er den mest kendte fritagelsesstatus for de fleste mennesker, er der andre muligheder, som et selskab kan forfølge også. En af disse er 501 (c) (6), som adskiller sig fra de mere almindelige 501 (c) (3) på få vigtige måder.
Hvad er et nonprofit selskab?
For at forstå forskellene mellem 501 (c) (3) organisationer og 501 (c) (6) organisationer er det godt at først få en ide om, hvad der gør en organisation til et nonprofit. At sige, at det er et firma eller en organisation, der ikke går ud for at tjene penge, er lidt sparsom for en konkret definition, især da skattekoden anerkender 29 forskellige typer nonprofits, og National Taxonomy of Exempt Entities anerkender over 600 underkategorier af nonprofits, der kvalificerer sig til 501 (c) (3) alene.
Alle disse kategorier har en fælles ting til fælles, selvom: De virksomheder eller organisationer, der falder inden for disse kategorier, eksisterer for at forkynde og fremme en specifik årsag til den offentlige fordel. Dette kan være en religion (især en med stærk velgørende vægt), en social sag som f.eks. Bekæmpelse af hjemløshed eller ydelse af lægehjælp til dem, der har brug for det, fremme af videnskabelig forskning eller en af de tusindvis af andre årsager, der søger at berige offentligt på en eller anden måde. Dette er grunden til, at ideelle organisationer er berettiget til skattefritagelse overhovedet; regeringen mener, at den sociale berigelse og støtte, de yder, er mere værd end IRS ville samle i skatter.
Forståelse 501 (c) (3) Status
501 (c) (3) fritagelsesstatus får sit navn fra sin placering i Internal Revenue Code, som er afsnit C, tredje afsnit, i afsnit 501. Dette afsnit indeholder regler for skattefritagelse for udvalgte forretningstyper, der fungerer som velgørende organisationer.
Ifølge § 501, litra c), nr. 3, skal en skattefritaget virksomhed være en virksomhed, der opererer med henblik på en velgørende, religiøs, uddannelsesmæssig, videnskabelig eller litterær handling eller en, der udfører test for den offentlige sikkerhed. Organisationer, der fremmer national eller international amatør sport konkurrence eller arbejde for at forhindre grusomhed for børn eller dyr kan også kvalificere sig under skattelovgivningen. Kvalificerende virksomheder, der falder ind under en af disse kategorier, kan få 501 (c) (3) skattefritagelse, som ikke kun holder selskabet i stand til at betale føderal indkomstskat (og ofte også statslige og lokale afgifter), men også giver donationer til selskabet skattefradrag for dem, der gør donationer.
Virksomheder og organisationer, der er anerkendt som 501 (c) (3) velgørende organisationer, har dog nogle begrænsninger på dem. De må ikke være politisk aktive, hvilket betyder, at de ikke kan foretage politiske bidrag eller påtegninger. En væsentlig del af en almennyttig virksomheds samlede aktiviteter må heller ikke omfatte lobbyvirksomhed for lovgivningen.De kan heller ikke betjenes på en sådan måde, at de giver en fordel eller fortjeneste for private interesser. Desuden kan nonprofits ikke udbetale til aktionærer eller andre personer i bytte for donationer eller investeringer. Overtrædelse af nogen af disse regler kan resultere i tab af 501 (c) (3) status.
Sammenligninger til 501 (c) (6) Status
Hvis 501 (c) (3) organisationer er, hvad de fleste traditionelt tænker på som "nonprofits", hvad er 501 (c) (6) organisationer så? I modsætning til 501 (c) (3) undtagelser er 501 (c) (6) status forbeholdt virksomheder og organisationer, der kvalificerer sig som "business ligaer" under definitionen af udtrykket i skattekodeksen. Dette omfatter handelskamre, handelsforretninger, ejendomsforeninger og sportshold som professionelle fodboldligaer, der fungerer som nonprofit-enheder (i modsætning til teams, der arbejder for profit som dem i National Football League.) Mange af kriterierne for 501 (c) (6) status er den samme som 501 (c) (3), især om hvordan organisationen ikke kan fungere for at skabe gevinst for aktionærer eller private virksomheder.
Et emne, der er forskelligt mellem de to hilsner politiske handlinger. Mens 501 (c) (3) organisationer er stærkt begrænset i, hvad de kan gøre politisk, er IRS mere lethed med 501 (c) (6) organisationer, der er politiske. Fordi virksomhedskampagner eksisterer for at betjene virksomhedernes behov inden for et område eller en bestemt type, erkender IRS, at lobbyvirksomhed for lovændring kan være en metode til at betjene disse behov. Som sådan vil organisationer med status 501 (c) (6) ikke automatisk miste deres fritagne status for at deltage i politisk aktivitet i forbindelse med lobbyvirksomhed på vegne af de virksomheder, de repræsenterer. Dette er dog den eneste politiske aktivitet, der er tilladt, og organisationen kan stadig være forpligtet til at informere sine medlemmer om sine aktiviteter, og hvilken procentdel af gebyrer eller medlemsafgifter der gik hen imod denne politiske aktivitet. Visse skatter kan opkræves på de penge, der bruges til lobbyvirksomhed, hvis organisationen ikke informerer sine medlemmer.
Der er også en anden stor forskel mellem 501 (c) (3) virksomheder og 501 (c) (6) grupper. Selvom donationer til 501 (c) (3) organisationer er fradragsberettigede under de fleste omstændigheder, er donationer til 501 (c) (6) organisationer ikke. Mange af de midler, der anvendes i driften af disse organisationer, kommer fra medlemsafgifter eller andre afgifter, så det er generelt ikke et stort problem.
Hvilken status er bedst for din virksomhed?
Som du kan se, er der fordele for både 501 (c) (3) status og 501 (c) (6) status. En virksomhed med status 501 (c) (3) nyder fordelene ved skattefritagelse, og fundraising kan være lettere, da donationer også er fradragsberettigede fra donorernes skatter. Selv værdien af donerede varer kan fratrækkes, så længe en kvittering er angivet for at vise den omtrentlige værdi af varerne, hvis IRS stiller spørgsmålene om donationerne. For offentlige velgørenhedsorganisationer og andre almennyttige organisationer, der tjener det samfund, de eksisterer i, er 501 (c) (3) status målet at forsøge at nå.
For virksomheder, der betjener virksomhederne i deres samfund, eller som repræsenterer en hel klasse virksomheder, er det dog ikke fornuftigt at prøve for 501 (c) (3) status. I stedet giver status 501 (c) (6) mange af de samme fordele, mens virksomheden stadig tillader politisk aktiv på medlemmernes vegne. Donationer til virksomheden er ikke fradragsberettigede, men disse virksomheder modtager også betydeligt færre donationer end offentlige velgørende organisationer, så dette bør ikke være et punkt, der gør eller bryder beslutningen om at ansøge om nonprofit status.
Uanset hvilken type nonprofit status din virksomhed er kvalificeret til, er det vigtigt, at du tager dig tid til at lære om ansøgningsprocessen, fordi nonprofit status ikke altid er let at få. Du skal også lære om rapporteringskravene til den specifikke type nonprofit-status, du søger om, og hvilke regler der skal følges for at holde status aktiv. Manglende rapporter eller drift uden for reglerne kan føre IRS til at annullere din virksomheds nonprofit status, og det kan tage et betydeligt arbejde at få det genindført, når det er tabt.
