Nettoresultatet opført i resultatopgørelsen er ikke det samme som kontantbeløbet i et selskabs besiddelse.Imidlertid påvirker nettoresultatet direkte pengestrømsopgørelsen på pengestrømsopgørelsen. Oplysningerne i resultatopgørelsen knytter sig til de oplysninger, der præsenteres i aktivitetsdelen af pengestrømsopgørelsen. Forholdet mellem de to årsregnskaber hjælper med at bestemme, hvor meget et selskabs nettoindkomst kan medføre kontant for virksomheden.
Elementer af en resultatopgørelse
Resultatopgørelsen viser en virksomheds indtægter og omkostninger i en vis periode. Omsætningen stammer primært fra salget af virksomhedens produkter eller tjenesteydelser. Et selskab tjener indtægter på flere forskellige måder, herunder kontantbetalinger og kreditsalg. Indtægter opnået gennem kreditsalg er urealiserede kontanter, indtil kunderne betaler deres fakturaer. Udgifter i resultatopgørelsen repræsenterer penge brugt i forhold til indtjeningen. Virksomheder betaler for udgifter med kontanter og via kredit. Det matchende princip kræver, at virksomhederne realiserer indtægter og omkostninger, når virksomheden indtræder dem og ikke ved udveksling af kontanter. Gevinsterne og tabene på en resultatopgørelse er forskellene mellem de betalte priser for aktiver og hvor meget selskabet er fremstillet ved salg af aktiverne. Nettoresultat eller nettotab er summen af alle indtægter, gevinster, omkostninger og tab.
Elementer af en pengestrømsopgørelse
Pengestrømsopgørelsen viser præcis, hvordan et firma fremstiller og bruger det kontant. Drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter er de tre afsnit i pengestrømsopgørelsen. Kontanter under driftsaktiviteterne afspejler det kontante beløb, et selskab modtog og brugte i forbindelse med salget af sine produkter eller varer. Linjeposter under investeringsaktivitetsdelen i pengestrømsopgørelsen viser tilstrømning og udstrømning af kontanter i langsigtede investeringer og aktiver. De finansielle data, der præsenteres under sektionen for finansieringsaktiviteter, afspejler kontantindtjening og brugt med selskabets udstedte værdipapirer.
forholdet
Forholdet mellem indkomst- og pengestrømsopgørelserne fremgår af afsnittet om driftsaktivitet i pengestrømsopgørelsen. Dette afsnit bruger oplysninger, der findes i resultatopgørelsen. Pengestrømsopgørelsen er derfor udarbejdet efter resultatopgørelsen. Den første konto under driftsaktiviteterne er nettoindkomst, hvilket er den nøjagtige information, der præsenteres i resultatopgørelsen for samme periode. Den næste post efter resultatopgørelsen er afskrivningsomkostninger, som også fremgår af resultatopgørelsen. For at fastslå nettokontantbeløbet fra driftsaktivitet fratrækker selskabet fra nettoresultatet beløbet i afskrivningskontoen og ændringer i visse regnskaber, der findes i balancen.
Overvejelser
Der er en forskel mellem rentabilitet og faktiske kontanter. Nogle virksomheder kan opleve nettoresultatet, og alligevel ikke råder over tilstrækkelige kontanter til at holde deres virksomheder flydende. De fleste virksomheder anvender periodiseringsgrundlaget for indregning af indtægter, hvilket medfører, at kontokontoen falder bag nettoresultatet. Transaktioner inden for aktiver, passiver og egenkapitalregnskaber i balancen har også indflydelse på kontantkontoen.
