Årsregnskab - resultatopgørelse og pengestrømsopgørelse - rapporterer regnskabsprognose og pengestrøm. Begge tal er vigtige for en virksomhed. Oplysningerne fra disse rapporter er imidlertid meget forskellige. Forståelse af forskellene mellem de to er nødvendigt for at sikre en virksomheds økonomiske sundhed korrekt.
Regnskabsmæssig fortjeneste
Regnskabsmæssigt overskud er forskellen mellem en virksomheds indtægter, omkostningerne ved solgte varer og omkostninger. Det første element repræsenterer penge, der kommer ind, mens de to sidstnævnte poster repræsenterer penge, der går ud af virksomheden. Dette tal, kaldet "driftsresultat", er fiktivt tal, da det ikke har nogen fysisk repræsentation i virksomhedens forretningsaktiviteter. Ikke-driftsmæssige poster kan øge eller reducere regnskabsmæssigt overskud. Disse omfatter salg eller bortskaffelse af aktiver og andre engangsposter.
Pengestrømme
Pengestrømme repræsenterer de forskellige kilder og anvendelser af kontanter i en virksomhed. Cash er et fysisk aktiv selskab spore gennem bankkonti, udsagn og afstemninger. Virksomheder anvender resultatopgørelsen og balancen for at udarbejde pengestrømsopgørelsen. Tre hovedaktiviteter - drift, investering og finansiering - repræsenterer kilder eller anvendelser af kontanter. Indtægter og driftsomkostninger er en del af første afsnit afledt af selskabets nuværende resultatopgørelse.
forholdet
Virksomheder kan have høje salgsindtægter, men lidt penge til rådighed for at drive drift. I erhvervslivet er virksomheder i denne situation kontanter fattige. Den mest almindelige måde for dette at ske er, når et firma har rigelige kreditsalg, der øger indtægterne, samtidig med at der skabes et afløb på kontanter. Kreditsalg tillader typisk kunder 30 dage eller mere at betale for købte varer eller tjenesteydelser. Selvom det øger regnskabsmæssigt overskud, falder pengestrømmene, idet driftsomkostningerne stiger, uden at modregne pengestrømme fra det nuværende salg.
Ikke-kontante varer
Periodiseringsregnskaber er berygtede for manglende evne til nøjagtigt at spore pengestrømme. Årsagen hertil kommer fra ikke-kontante poster, der indgår i resultatopgørelsen. Afskrivninger er for eksempel gyldige resultatopgørelsesudgifter, der ikke har plads på pengestrømsopgørelsen. For at rette op på denne forskel kan revisorer tilføjes en sektion eller oplysning om pengestrømsopgørelsen, der identificerer alle ikke-kontante genstande, og informerer regnskabsførere om tilstedeværelsen af disse poster.
