Udtrykket "budget vs actual" er stenografi for budget til faktisk variansanalyse. Det refererer til processen med at sammenligne estimerede resultater med faktiske resultater. Virksomhederne studerer budgettet til faktiske for at evaluere deres præstationer, prognose fremtidige indtægter og identificere eventuelle operationelle centre, der udfører forskelligt end forventet.
Tips
-
Et budget til faktisk variansanalyse eller "budget vs actual" er processen med at sammenligne en virksomheds budget til faktiske resultater og finde ud af årsagerne til eventuelle afvigelser.
Hvad er en faktisk budgetdefinition?
Et budget er en gengivelse af de fremtidige indtægter, udgifter, pengestrømme og finansielle stilling, som ledelsen forventer at opnå i en vis tidsperiode som kvart eller et år. Fælles budgetter omfatter et hovedbudget, et driftsbudget, et afdelingsbudget og et hovedbudget, der trækker alle de separate budgetter sammen i ét dokument. Budgetbeløb opdateres typisk mindst en gang om året, efter at ledere analyserer et budget til den faktiske rapport.
Hvad er et Budget Vs. Faktisk variant?
Forskellen mellem det budgetterede beløb for et tal og det faktiske resultat i rapporten henvises til som budgetvariancen. En budgetvariation kan vises som et hårdt nummer, eller det kan placeres i procentformat.
For eksempel, siger, at et selskab budgettet salg på $ 500.000, men kun lavede et salg på $ 400.000. Da salget var $ 100.000 mindre end forventet, kunne budgetvariancen udtrykkes som ($ 100.000). Eller du kan udtrykke den procentuelle ændring af den faktiske figur ved at dividere forskellen med det budgetterede beløb. I dette eksempel er budgetvariancen som en procentdel ($ 100.000) divideret med $ 500.000 eller (20 procent). Det betyder, at salget var 20 procent lavere end forventet. Dollarniveauet eller procentdelen af budgetvariancen - eller begge dele - vises på en budget til faktisk rapport.
Hvad er forskellen mellem statiske og fleksible budgetafvigelser?
Når en virksomhed sammenligner de faktiske resultater med et enkelt sæt budgettet tal, måler det en statisk budgetvariation. En virksomhed kan også sammenligne de faktiske resultater med et fleksibelt budget. Værdierne for et fleksibelt budget ændrede sig på baggrund af det produktionsvolumen, som et selskab oplever. Hver budgetpost er tildelt et beløb pr. Enhed, som derefter multipliceres med antallet af producerede enheder. For eksempel kan en virksomhed med et fleksibelt budget sige, at det forventer at pådrage sig 5 dollars materialeudgifter for hver produceret enhed. Hvis der produceres 1.000 enheder i regnskabsperioden, er det fleksible budget for materialer $ 5.000. Hvis faktiske materielle omkostninger var $ 4.000, ville virksomheden have en fleksibel budgetvariation på $ 1.000.
Hvorfor er der en variant?
Hvis en variance er signifikant, vil ledere tale med afdelingspersonale og tilsynsførere for at afdække årsagen til budgetvariancen. Hvis materialevariansvariationen var betydelig, ville en leder for eksempel sandsynligvis kontakte indkøbsagenten med ansvar for leverancer. Det er muligt, at der var mangel på forsyning, og indkøbsagenten blev tvunget til at købe et dyrere alternativ. Alternativt, hvis indkøbsgiveren var i stand til at forhandle en kontrakt med en sælger, kan han have låst i en lavere sats for materialer. Uanset årsagen vurderer lederen årsagen til variansen og opdaterer budgettet, hvis han forventer at variansen fortsætter.
