I regnskabsmæssig behandling kan du have tre typer værdipapirer: en handelssikkerhed, en sikkerhedsstillelse, der kan købes til salg eller holdbarhed. Alle disse værdipapirer er aktiver, så de på din balance skal indberettes som aktiver. Selv om de er balanceaktiver, strømmer de igennem til din resultatopgørelse og pengestrømsopgørelse. Alle disse aspekter skal tages sammen for korrekt at rapportere din handelssikkerhed.
At vide, om du har en handelssikkerhed
Fordi der er tre typer værdipapirer, skal du korrekt identificere, at du har en handelssikkerhed, før du kan rapportere det korrekt. En handelssikkerhed kan enten være egenkapital eller gældsbeviser. Handelspapirer købes dog udelukkende med det formål at sælge dem i den nærmeste fremtid, hvilket typisk er på et år eller derunder. Hvis du ikke planlægger at sælge i mere end et år, vil den enten holdes til forfald eller sælges til salg.
Værdsættelse af sikkerheden
Når du rapporterer sikkerheden på din balance, skal du kende værdien af aktivet for at være behørigt ansvarlig for det. Med en handelssikkerhed er værdien af aktivet en rimelig markedsværdi. For eksempel er værdien af handelssikkerheden for aktiekapitalen som en aktiebeholdning aktiekursen på datoen for din balance. Hvis du har en gældssikkerhed, som et lån til nogen, er værdien det beløb lånet er værd, eller den pris, hvor du kunne sælge den til en anden part.
Placering af sikkerheden på balancen
Fordi handelssikkerheden er en sikkerhed, du vil sælge på mindre end et år, er det et aktuelt aktiv. Derfor vil du aldrig finde en handelssikkerhed som et langsigtet aktiv. Det betyder, at du skal indtaste handelssikkerheden som et aktuelt aktiv på din balance. Beløbet ved siden af aktivet er værdien af den tidligere nævnte handelssikkerhed.
Gennemstrømning til andre udsagn
Fordi en handelssikkerhed kan optræde på flere årsregnskaber, skal du anerkende gevinsten eller tabet, afhængigt af prisændringen, på din investering, hvis du ændrer aktivets dagsværdi på tidspunktet for den nye opgørelse. resultatopgørelse som urealiseret gevinst eller tab. For eksempel, hvis handelssikkerheden blev værdiansat til $ 100 på din sidste erklæring, og den er nu værd $ 110, har du en $ 10 urealiseret gevinst. Også, når du sammensætter din pengestrømsopgørelse, går alle aktiviteter med handelspapirer under din operationelle pengestrømme sektion.
