Ifølge IRS henviser skattemæssige afskrivninger til den årlige indkomstfradrag, der giver dig mulighed for at genoprette omkostninger eller andet grundlag, som du har investeret i en bestemt type ejendom. Følgende typer af materielle og immaterielle egenskaber er opført som afskrivningsberettigede med IRS: bygninger, maskiner, køretøjer, inventar, udstyr, patenter, ophavsret og computersoftware. Du skal eje den pågældende ejendom, bruge den til en forretnings- eller indkomstproducerende aktivitet, have en bestemt brugstid og vare længere end et år. Skatteafskrivninger beregnes ved hjælp af det Modificerede Accelerated Cost Recovery System eller MACRS.
Elementer du skal bruge
-
Grundlag for ejendom
-
Dato sat i drift
-
IRS publikation 946
Sådan beregnes skat afskrivning
Bestem dit grundlag i ejendommen. For de fleste situationer vil grundlaget være omkostningerne i forbindelse med købet sammen med eventuelle udgifter, der er nødvendige for at gøre ejendommen funktionel. Sådanne udgifter kan omfatte byggeri omkostninger, zoneinddeling gebyrer, forbedringer af eksisterende strukturer eller køretøj registreringer. For at bestemme dit grundlag i en ejendom, der ikke blev købt (dvs. begavet, arvet, handlet osv.), Se IRS publikation 551.
Bestem om du skal bruge den generelle afskrivningsmetode eller det alternative afskrivningssystem. GDS-metoden har en kortere opsvingstid, der muliggør en hurtigere genopretning af omkostningerne. ADS-metoden har en længere opsvingstid, hvilket giver længere tid til at genoprette omkostningerne. Visse omstændigheder vil nødvendiggøre brugen af ADS-metoden. Kontakt IRS-publikationen 946 for at se, om din ejendom opfylder disse krav. Den valgte metode skal deklareres på en blanket 4562 året hvor ejendommen tages i brug.
Etablering af egenskabens opsvingstidspunkt ved at undersøge MACRS-tabellen over leve- og tilbagetagelsesperioder for klasser, der findes i IRS-publikationen 946. Enhver ejendom, der ikke kan findes i denne tabel, anses automatisk for at have en syvårig opsvingstid.
Bekræft datoen, hvor ejendommen blev taget i brug. Denne dato markerer starten på afskrivninger, uanset hvornår ejendommen blev købt. Vælg den passende konvention for afskrivning af ejendommen, med den dato, den blev taget i brug som vejledning. Konventioner henviser til tiden inden for skatteperioden, som du gerne vil begynde at afskrive ny ejendom. Valg omfatter halvårs-, mid-quarter og mid-month konventioner, som giver dig mulighed for at vælge et punkt inden for skatteåret for at begynde at afskrives. Halvårs- og midtkvartalskonventionerne har nævnt undtagelser og udelukket elementer, som vil påvirke dit valg. Midtermånedskonventionen anvendes primært til boligudlejnings og fast ejendom. For mere information, se IRS publikation 946.
Multiplicer ejendommens afskrivningsgrundlag med den passende procentdel i henhold til MACRS-skattelabellen, som findes i IRS-publikationen 946, appendiks A. Denne tabel giver dig ejendommens klasse og procentdel af afskrivninger, der skal anvendes i henhold til den valgte konvention. Når det korrekte afskrivningsbeløb er blevet bestemt, skal du udfylde skatformular 4562 for at rapportere dine afskrivninger.
Tips
-
Skattelove med afskrivninger er komplekse. Høring med en kvalificeret skatteforhandler eller revisor anbefales.
IRS kræver, at du holder alle registreringer, der viser forretning, investering og personlig brug af din ejendom.
Nyttige IRS publikationer: 534 Depreciating Property Placeret i Service før 1987; 535 Forretningsudgifter; 538 Regnskabsperioder; og metoder og 551 grundlag af aktiver.
