Hver virksomhed skal skabe konsekvent overskud for at sikre sin langsigtede overlevelse, men det er nødvendigt at opretholde tilstrækkelige kontanter til at betale sine regninger. Fortjeneste og pengestrømme er ikke det samme; En virksomhed kan have negative pengestrømme, mens den samtidig viser overskud. Kilder og anvendelser af kontoudskrift giver oplysninger om virksomhedens pengestrømme og udløb. Disse oplysninger er afgørende for, at en leder fuldt ud forstår den økonomiske situation i hans forretning og træffer de nødvendige beslutninger.
Definition
Kilder og anvendelser af kontoudskrift, også kaldet pengestrømsopgørelsen, beskriver oplysninger om udløb og indstrømning af en virksomhed over en bestemt periode. Mens revisorer udarbejder resultatopgørelsen efter periodisering, konstruerer de pengestrømsopgørelsen strengt kontant. Periodisering af periodisering giver mulighed for ikke-pengeposter, såsom afskrivninger, som kan fordreje et realistisk billede af pengestrømme. Kilder og anvendelser af pengestrømsopgørelsen analyserer pengestrømme fra tre områder: driftsaktiviteter, finansiering og investering. Pengestrømme fra driftsaktivitet repræsenterer kontant modtaget fra salg af varer og tjenesteydelser, kontant udbetalt til produktionsomkostninger, betaling af overheadudgifter og ændringer i beløb i balanceposter, såsom kundefordringer, varebeholdninger, anlægsaktiver og nuværende forpligtelser. Finansieringsaktiviteter vedrører låne- og låneafdrag. Disse typer af finansieringsaktiviteter fremgår ikke af resultatopgørelsen; Derfor kan en resultatopgørelse vise overskud, men virksomheden kan stadig opleve negative pengestrømme. Investeringsaktiviteter beskriver udbetalt udbytte og eventuel yderligere kapital, der er blevet injiceret i virksomheden.
Opdag problemer
En regelmæssig gennemgang af kilderne og brugen af kontoudtog hjælper med at identificere potentielle problemområder. Tidlig opdagelse af disse svagheder giver ledelsestiden til at tage korrigerende handlinger, før de forværres. For eksempel kan virksomheden rapportere et overskud, men kæmper for at betale regninger i tide. En gennemgang af kilderne og brugen af kontoudtog kan afsløre, at kontanter er blevet brugt til at finansiere stigninger i kundefordringer og lagerbeholdninger. Ved at vide dette vil ledelsen fokusere på mere effektiv indsamling af tilgodehavender og reducere unødvendige poster i lagerbeholdningen.
Finansiel planlægning
Ved hjælp af historiske data hentet fra pengestrømsopgørelsen kan ledere opbygge planer om, hvordan man finansierer fremtidige køb af anlægsaktiver, stigninger i arbejdskapital, der er nødvendige for at understøtte vækst og udvikle lånets tilbagebetalingsplaner. Ledere vil være i stand til at afgøre, om væksten kan finansieres fra interne driftsaktiviteter, udtage yderligere lån eller bede aktionærerne om at investere mere kapital. De kan evaluere forskellige finansieringsalternativer og finde ud af om virkningerne på balancen er positive eller negative.
Måling Performance
Kilder og anvendelser af kontoudskrift giver mulighed for at måle en virksomheds præstationer i forhold til industrielle gennemsnit for tilsvarende virksomheder eller mod nøglekonkurrenter. Bankfolk, analytikere og investorer bruger disse oplysninger til at vurdere virksomhedernes sundhed og identificere over gennemsnittet eller under gennemsnittet kunstnere. Virksomhedsejere kan bruge sammenligninger til at identificere svagheder inden for deres firma og sætte mål for forbedring.
