En kirke er fritaget for føderal beskatning til de fleste formål - hvis det kvalificerer sig som en nonprofit organisation under IRS regler. Dertil kommer, at donorer vil kunne afskrive bidrag til kirken på deres individuelle indkomstopgørelser. En kirke kan stadig beskattes på indkomst, der hidrører fra aktiviteter, der ikke er relateret til dens almennyttige formål, og skal under visse omstændigheder indgive afgiftsopgørelser hos IRS.
Skattefritagelse
For at modtage kirkelige skattefordele skal en kirke kvalificere sig som en 501 (c) (3) nonprofit organisation. Hvis det også kvalificerer sig som en kirke under IRS-regler, behøver det ikke at indgive IRS til anerkendelse som en ideel organisation eller vente på godkendelse. IRS har fastsat 14 kriterier, som en kirke skal opfylde for at kvalificere sig til skattefordele. Disse omfatter en særlig trosbekendelse, en kirkelig regering, en doktrinskode, et etableret sted for tilbedelse og en almindelig menighed, blandt andre.
Donorer
Skatfritaget status opfordrer folk til at donere penge til kirker ved at give donorer skattefordele. Donorer til kirker har ret til at fratrække op til 50 procent af deres justerede bruttoindkomst. Da dette sænker skattepligtig indkomst, kan den også falde donoren til et lavere skattebeslag, hvilket resulterer i en netto skattebesparelse, hvis donoren omhyggeligt planlægger mængden og timingen af donationer. Selv om kirkerne skal give donorer skriftlige anerkendelser af donationer, der er værd $ 250 eller mere (fra januar 2011), behøver de ikke at indgive afgiftsangivelser for donationer, så længe donationerne bruges til religiøse formål.
Skattepligtige aktiviteter
Nogle indkomstproducerende kirkeaktivitet er skattepligtig. Om indkomsten er skattepligtig eller ej, afhænger af dens forhold til kirkens skattefritagne formål. Hvis en kirke tjener penge, der sælger religiøs litteratur, er denne indkomst ikke skattepligtig, selv om pengene ikke blev doneret. Hvis en kirke tjener penge ved at holde en bake salg, kan IRS imidlertid spørgsmålet om, hvorvidt et bake salg er tilstrækkeligt relateret til religiøs aktivitet, selvom provenuet blev brugt til religiøse formål. Hvis en kirke tjener mere end $ 1.000 i indtægt fra uafhængig aktivitet i skatteåret, skal den indsende Form 990-T og betale skat på beløbet på over $ 1.000 (fra januar 2011).
Lønningsliste
Hvis en kirke ansætter medarbejdere, skal den fratrække Medicare og Social Security skatter fra medarbejderlønninger. Der kræves to undtagelser: kirker behøver ikke at fradrage Medicare eller Social Security fra lønsedler af ordinerede ministre og kirker, der protesterer mod at tilbageholde Medicare og Social Security skatter af religiøse grunde, undtages ved at indgive Form 8274. Kirker skal udstede Form W-2 til medarbejdere og Form 1099 MISC til uafhængige entreprenører, så de kan indsende deres individuelle selvangivelser. De skal også indsende Formular 1096 med IRS.
