Balancen betragtes generelt som opgørelsen af en virksomheds finansielle stilling. Investorer, kreditorer og virksomhedsledere anser det ofte for at være den bedste skildring af virksomhedens overordnede økonomiske sundhed og stabilitet. Investorer bruger det til at bestemme, hvor stabilt et selskab er til investering, mens långivere vil vide, hvor sikker udstedelse af nye lån til virksomheden er.
Balance Basics
Balancen følger den almindelige regnskabsformel: aktiver ensomme forpligtelser plus egenkapital. Det beskriver alle virksomhedens nuværende og langsigtede aktiver, herunder likvide beholdninger og tilgodehavender, og viser også alle selskabets kort- og langfristede gældsforpligtelser. Forskellen mellem de to hedder egenkapitalen, hvilket er den nuværende egenkapital, som virksomheden har, som teknisk tilhører sine aktionærer eller ejere. Balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen og egenkapitalopgørelse er de fire kritiske regnskabsopgørelser, der anvendes af overskudsgivende virksomheder.
Generelle långiver Overvejelser
Långivere har generelt tre bekymringer, når de vurderer en virksomheds anmodning om yderligere lån midler. De ønsker at vide, hvor sikker udlån penge til virksomheden er, hvor mange penge der skal udlånes og hvilke rentesatser og vilkår der skal gælde. Långivere vurderer helheden af balancen, ofte i forhold til andre årsregnskaber, til løsning af disse bekymringer. I sidste ende, hvis et lån ydes, fastsættes beløb, satser og vilkår baseret på risikoeniveauet.
Asset Overvejelser
Ved at se over aktivets del af balancen ønsker långiveren at se en stærk kontante og løbende konto, der understøtter selskabets evne til at opfylde sine langsigtede tilbagebetalingsforpligtelser. I det lange løb er långiveren også interesseret i aktivomsætning, hvor likviditeten virksomhedens aktiver er, og at den effektivt kan generere kontanter. Långivere kan sammenligne saldoen mellem tilgodehavender og kontanter fra en periode til den næste for at afgøre, om et selskab har en høj omsætning på kundefordringer.
Ansvar overvejelser
Långivere ser på kort- og langfristede forpligtelser i forhold til andre finansieringskilder og i forhold til aktiver. Hvis en virksomhed allerede er stærkt gearet af gæld allerede, ville det ikke synes at være i stand til at påtage sig yderligere gæld. En anden vigtig sammenligning er likvide beholdninger til kortfristede forpligtelser. Hvis kontanter næppe kan holde op med kortfristet gæld, er virksomheden i en farlig position. To simple gearingsforhold anvendes ofte til at vurdere virksomhedens gældsposition. Gældskvoten er den samlede gæld divideret med de samlede aktiver. Gæld til egenkapital er den samlede gældsfordelte egenkapital. Begge giver et hurtigt og kortfattet indblik i virksomhedens udsigter til at tilbagebetale et nyt lån.
