Regnskaber giver kreditorer et omfattende kig på den økonomiske sundhed i en virksomhed. Detaljer som indtægter, eksisterende gældsforpligtelser, udgifter, lønninger, overskud og pengestrømme er alle faktorer i den samlede forretningsfinansielle profil. Kreditorer anvender årsregnskaber til at afgøre, om virksomheden repræsenterer en sund kreditrisiko, samt dens evne til at tilbagebetale gæld som aftalt.
Nuværende forhold
Kort sagt er nuværende forhold de nuværende forretningsmæssige aktiver divideret med de nuværende forretningsforpligtelser. Nuværende er defineret som de kommende 12 måneder. Aktiver omfatter likvide beholdninger, tilgodehavender, varebeholdninger og forudbetalte udgifter, mens forpligtelser omfatter gældsforpligtelser, kreditkort og påløbne omkostninger. Et strømforhold på mere end 1,2 accepteres generelt som et godt forhold. Kreditorer bruger dette forhold til at bestemme en virksomheds evne til at tilbagebetale sin gæld i løbet af det næste år.
Gæld til egenkapital
Kreditorer bruger gældsværdiforholdet til at bestemme den relative andel af egenkapitalen og gælden til finansiering af virksomhedens aktiver. Dette forhold giver kreditorer en forståelse for, hvordan virksomheden bruger gæld og dets evne til at tilbagebetale yderligere gæld. Formlen for bestemmelse af gæld til egenkapital er de samlede forretningsmæssige forpligtelser divideret med egenkapitalen. Hvordan kreditorer vurderer gælden til egenkapitalforholdet varierer afhængigt af virksomhedstype eller industri.
Kilde for tilbagebetaling af lån
Kreditorer analyserer virksomhedsregnskaber for at fastslå, hvordan en virksomhed vil tilbagebetale et lån eller yderligere gæld, med cash flow betragtes som den primære kilde til gældsafdrag. Da eksisterende pengestrømme måske ikke er tilstrækkelige til at dække yderligere gæld, søger kreditorerne væksttendenser, engangsudgifter, der påvirker pengestrømme, gældsafskaffelse, diskretionære udgifter og udløb af forpligtelser til at estimere fremtidige pengestrømme.
Sekundær kilde til tilbagebetaling af lån
Mens pengestrømme typisk betragtes som en primær kilde til tilbagebetaling af lån, er det måske ikke tilstrækkeligt at dække driftsomkostninger og yderligere gældsafdrag. Estimering af pengestrømme kan også være svært for opstartsvirksomheder eller forretningsudvidelse. Kreditorer udnytter årsregnskaber til at bestemme sekundære kilder til tilbagebetaling af lån, også kaldet sikkerhedsstillelse, såsom erhvervsejendomme ejendomme, udstyr, tilgodehavender eller inventar. I tilfælde af at en virksomhed ikke kan tilbagebetale sin gæld, kan kreditoren muligvis afvikle disse poster for at dække gælden.
