For at kontrollere regnskabsdata giver det øverste lederskab ofte ikke økonomiske ledere en løbende og diskuterende diskussion om bogføringspolitikker, ansvarlighed og overholdelse af lovgivningen. Ledende medarbejdere baserer sig simpelthen på det uafhængige og objektive arbejde i en anden gruppe - normalt internrevisionsfunktionen - for at fastslå, om virksomhedernes oplysninger er nøjagtige, fuldstændige og pålidelige.
Uafhængig regnskabskontrol
Uafhængigt at verificere virksomhedens regnskabsdata indebærer med jævne mellemrum, at en ekspertgruppe sendes til at gennemgå optagelsespraksis for et segment, afdeling eller udenlandsk datterselskab. Denne gruppe kan komme fra den interne revisionsafdeling, men nogle virksomheder vedtager forskellige hierarkiske strukturer eller driftskonfigurationer til overvågning af regnskabsarbejde. For eksempel kan en virksomhed etablere en rådgivende funktion eller en intern rådgivningsafdeling for at dræbe lingende ineffektiviteter ud af specifikke processer, kontrollere omkostningsregnskabsmekanismer eller bistå afdelingsleder i kvalitetssikringsarbejde. Regnskabsverifikation kan dække funktioner som bogføring, finansiel kontrol, udarbejdelse af finansieringsoversigter og regnskabsmæssige overholdelse.
Hvordan det virker
For at imødegå de driftsmæssige udfordringer, der ofte kommer med forretningsregnskaber, tager øverste ledelse en integreret tilgang, der starter med segmentspecifikke krav og omfatter personale, proces, drift, teknologi og regulatorisk overensstemmelse. I begyndelsen af året arbejder ledende medarbejdere med afdelingslederne og virksomhedens revisors revisor, der gennemgår forretningsenheder, der kan have problemer med registrering og kan have brug for ekstern og grundig undersøgelse. Fra et risikostyringsperspektiv kunne disse enheder klare "Tier 1" eller "Tier 2" -pletterne - hvilket betyder, at deres regnskabsprocesser kan få virksomheden til at pådrage sig betydelige eller mere end gennemsnitlige tab. Efter at have defineret risikoniveauet tildeler chefen revisor personale til specifikke segmenter og beder dem om at kontrollere, hvordan medarbejdere registrerer transaktioner og kontrollere, at de gør det i overensstemmelse med reglerne. Det tredje trin er at diskutere regnskabsmæssige problemer med lokal ledelse, hvorefter revisor udsteder en rapport.
Samme script, forskellige cast
For at fremme gennemsigtighed og forhindre interessekonflikter i regnskabsaflæggelsesprocessen, drejer revisionschefer regelmæssigt om revisionspersonale. Disse erhvervsmæssig gymnastik er gavnlig, fordi de hjælper revisorer med at udvide deres viden inden for forskellige områder, få eksponering overfor andre driftsenheder og minimere risikoen for samtaler mellem anmeldere og segmentchef. Holdet, der udfører internt forsikringsarbejde, er anderledes, men tilgangs- og revisionsmetoden forbliver generelt den samme.
Scenarioanalyse
Scenarioanalyser er til stede under virksomhedens regnskabskontrolarbejde, fordi korrekturlæsere konstant overvejer, hvad der kan gå galt, hvordan man sporer ineffektivitet i den finansielle rapportering, og om eksisterende processer og mekanismer overholder loven eller blatant løber af forordninger. Disse forespørgsler ses typisk på revisionschecklisten, og korrekturlæsere forsøger at få svar ved at afgive spørgeskemaer til personale, der arbejder i det pågældende segment eller regelmæssigt interagerer med sine processer.
