Budgettering danner basislinjen for en virksomheds fremtidige præstationer. Ledere skaber budgettet forud for økonomiske forhold og markedsforventninger til fremtidige perioder. Disse ledere beregner indtægter og omkostninger for perioden, der budgetteres. Når den periode, der reflekteres i budgettet, ankommer, sammenligner cheferne de faktiske udgifter til budgetnumrene og vurderer afdelings præstationer.
Opret budget
Oprettelse af et virksomhedsbudget involverer hver afdeling inden for organisationen. Salgsafdelingen forventer markedsforhold og estimerer fremtidige indtægter for at oprette et salgsbudget. Produktionsafdelingen anvender disse oplysninger til at oprette et produktionsbudget forud for materiale-, arbejds- og driftsomkostninger. Administrative og salgsforvaltere forudser deres udgifter til det kommende år. En budgetleder koordinerer kommunikationen mellem hver afdeling og sammensætter hver sektion i et masterbudget og skaber budgetterede finansielle rapporter.
Mål faktiske resultater
Regnskabsafdelingen registrerer månedlige transaktioner i generalforsamlingen. Revisor opretter regelmæssige årsregnskaber for at kommunikere de økonomiske resultater for virksomheden. Revisoren opretter også finansielle rapporter, der kommunikerer salgsaktivitet og afdelingsudgifter til de enkelte afdelinger. Revisor distribuerer afdelingsrapporterne til de relevante afdelingschefer og det komplette sæt til budgetlederen.
Beregn budgetvariant
Budgetchefen sammenligner de faktiske salgssandudgifter til de budgeterede salg og udgifter. Forskellen mellem de faktiske og budgetterede beløb svarer til budgetvariationen. Budgetlederen kombinerer de faktiske tal, budgetnumrene og budgetvarianternummeret på en rapport for hver afdeling. Budgetchefen distribuerer denne rapport til afdelingens ledere og deres overordnede.
Vurdere ydeevne
Budgetafvigelser bruges til at vurdere de enkelte afdelingschefers præstationer. Jo større variansen er, jo flere spørgsmål overordnede spørger om beløbene. Afdelingscheferne skal forklare årsagen til budgetafviklingen. Hvis budgetansvarlig har en rimelig forklaring eller situationen ikke er i deres kontrol, påvirkes deres præstation ikke negativt. Hvis budgetafvigelsen eksisterer på grund af dårlig ledelse af afdelingslederen, vil lederens vurdering blive negativ.
