Financial Accounting Standards Board (FASB) er den organisation, der er ansvarlig for at skabe generelt accepterede regnskabsprincipper. I henhold til disse retningslinjer skal virksomheder følge visse procedurer for beregning af deres brutto- og nettotilgodehavender. Forskellen mellem de to ligger i den metode, et selskab vælger at estimere sine tab.
Bruttokonti tilgodehavende
Brutto kundefordringskonto udgør et aktiv for virksomheden i balancen. Saldoen på kontoen er det beløb, som virksomheden har retlig ret til at indsamle, men har endnu ikke modtaget kontanter for. For eksempel er kreditkortselskaber i færd med at udvide kredit til forbrugerne. Når en forbruger bruger kortet til at foretage et køb, er de juridisk ansvarlige for at tilbagebetale kreditkortselskabet. I øjeblikket øger kreditkortselskabet sin brutto tilgodehavender for det beløb forbrugeren skylder. Men nogle skyldnere vil ikke betale deres saldi, hvorfor virksomheder også rapporterer et nettokonto.
Nettokonti tilgodehavende
Forskellen mellem brutto kundefordringer og nettofordringer er det beløb, som et selskab forudser, at det ikke vil kunne indsamle. I en perfekt verden vil en virksomhed altid samle 100 procent af de penge, den skylder. Det er imidlertid ikke tilfældet, og både investorer og långivere foretrækker at se en mere realistisk balance af, hvad virksomheden skal indsamle. En væsentlig faktor i vurderingen af en virksomheds sundhed er mængden af kontanter, den har til rådighed, og de penge, det realistisk forventer at indsamle i den nærmeste fremtid. Som et resultat giver et netnummer et bedre indblik i virksomhedens pengestrømme.
Dårlig gæld estimater
For at komme fra brutto til nettotilgodehavender lægger virksomhedskonsulenterne stor vægt på at estimere den procentdel af brutto tilgodehavende saldo, der vil være uindkøbelig og derfor afskrevet på selskabets bøger. Virksomhedskonsulenter anslår den dårlige gældsafgift som enten en procentdel af det årlige salg eller en procentdel af det årlige kreditsalg. Dette skøn reducerer det overskud, et selskab rapporterer om resultatopgørelsen. Den dårlige gældsudgift øger dog ligevægten i tillæg til tvivlsomme konti i balancen.
Dårlige gældsbidrag
Restbeløbet i tillæg til tvivlsomme konti trækkes fra brutto tilgodehavendebalancen for at nå frem til nettotilgodehavender. Saldoen øger i første omgang for de dårlige gældsudgifter, som virksomheden estimerer og svinger i løbet af året, da selskabet bestemmer, hvilke specifikke fakturaer der aldrig vil blive indsamlet. For eksempel, hvis selskabet forventer at $ 1 mio. Af sin $ 100 millioner brutto kundefordringsbalance ikke kan indsamles, stiger kvotekontoen med $ 1 mio. Som følge heraf er nettokundens tilgodehavende saldo 99 millioner dollars. Men når virksomheden endelig beslutter at en bestemt faktura er værdiløs; Virksomheden reducerer tillægskonto samt brutto tilgodehavender konto. Hovedproblemet her er, at nettotilgodehavender kun er et midlertidigt skøn, indtil virksomheden får bedre information.
