Hvis din virksomhed køber eller sælger varer i udlandet, og du betaler eller opretter fakturaer i fremmed valuta, skal du konvertere fakturaen til din boligvaluta på din resultatopgørelse. Den første konvertering sker, når du opretter eller modtager fakturaen, den anden på den dato, regnskabsperioden slutter, og den tredje når du afregner fakturaen. Hvis vekselkursen ændres mellem konverteringsdatoen, registrerer du forskellen som en gevinst eller tab for en valuta i en valuta.
Hvordan valutakurser påvirker din virksomhed
Ethvert selskab, der driver forretning i udlandet, vil blive påvirket af valutakursen. Et fælles scenario er, når du køber råvarer fra udlandet og faktureres i en anden valuta end din hjem valuta, typisk amerikanske dollars, hvis din virksomhed er baseret i USA. Da valutakurserne er dynamiske, er der stor chance for, at valutakursen vil være anderledes, hvis du afregner fakturaen i 30 dage, end hvis du afregner fakturaen i dag. Uanset om du ender med at betale mere eller mindre mod samme faktura afhænger af hvilken retning valutakursen bevæger sig.
Det samme gælder, hvis du opkræver en faktura i en fremmed valuta som euro, og kunden betaler dig i euro 15 eller 30 dage efter fakturadato.
Forpligtelsen til at optage i hjemmet valuta
En vigtig regnskabsregel er, at din balance og resultatopgørelse skal rapporteres i din hjem valuta. Så vil du registrere alle de udenlandske valutaomkostninger, der påløber i din virksomhed, såvel som fakturaer oprettet i amerikanske dollars ved hjælp af den valutakurs, der er gældende på den dato, hvor du logger på transaktionen. For eksempel, hvis du køber varer for £ 10.000 GBP, og valutakursen er 1,3 dollar til det britiske pund, så vil du optage en udgift på $ 13.000.
Valuta gevinster og tab
Når du indtaster en faktura med en sats og betaler den hos en anden, vil dette generere en valutakursgevinst eller -tab afhængigt af hvilken måde valutakursen er ændret. Der er to kategorier af gevinster og tab:
- Urealiserede gevinster og tab, der registreres på ubetalte fakturaer i slutningen af måneden eller en anden regnskabsperiode
- Realiserede gevinster og tab, der registreres på tidspunktet for betaling eller kvittering
Så skal du køre en valutaomregning, når du logger først på transaktionen og igen på fakturaafregningen. Hvis afregningsdatoen er en lang vej i fremtiden, skal du måske genkende en række gevinster eller tab i flere regnskabsperioder. Valutagevinster og -tab, der er resultatet af omregningen, registreres under overskriften "Valutakursgevinster / -tab" i resultatopgørelsen.
Optagelse af Exchange
Den nemmeste måde at vise effekten af valutagevinster og tab på er gennem et eksempel. Antag, at Aardvark Inc. sælger $ 100.000 varer den 8. december til Le Chien, et firma i Frankrig, og accepterer at acceptere betaling i euro. Aardvark registrerer denne transaktion som en debit på kundefordringer på $ 100.000 og en kredit på salg på $ 100.000.
På salgstidspunktet er en euro lig med $ 1,15. Så, Le Chien skylder 86,957 euro ($ 100,000 divideret med $ 1,15).
I slutningen af året skal bogholderen lukke regnskabet for Aardvark. Den 31. december er en euro værd $ 1,12.Det betyder, at de tilgodehavender, der skyldes Le Chien, nu værdiansættes til 97,392 dollar (1,12 x 86,957 euro). Revisor registrerer et urealiseret valutatab på $ 2.608 ($ 100.000 minus $ 97.392) i den akkumulerede anden omfattende konto på generalforsamlingen.
Den følgende 18. januar betaler Le Chien hele beløbet på 86,957 euro. Omregningskursen for euro er dog yderligere faldet, og en euro er nu værd $ 1,10. Værdien af de 86,957 euro, som Aardvark modtager fra Le Chien, er faldet til $ 95.653. Revisor registrerer nu et faktisk realiseret tab på $ 4.347 ($ 100.000 minus $ 95.653) på Aardvarks resultatopgørelse. De tidligere indtægter af urealiserede tab i den akkumulerede anden omfattende konto udgives.
