Det er ikke vanskeligt at beregne lønningsafgifter, men det kan være kompliceret, fordi der er mindst syv forskellige føderale skatter at overveje - og endnu mere, når du er faktor i statslige og lokale indkomstskatter. Du behøver måske ikke manuelt at beregne lønningsafgifter, men det er klogt at vide, hvordan man forstår processen mere grundigt; dette hjælper virksomhedsejere med at få fejl i stedet og bedre kontrollere arbejdskraftomkostningerne.
Elementer du skal bruge
-
IRS publikation 15, cirkulære E
-
Statlige / lokale lønningsskatteinstrukser
-
Medarbejder W-4 formularer
Tilføj medarbejderens bruttoløn. Bruttolønnen består af timeløn eller løn for lønperioden plus eventuelle tips, provisioner eller anden tjent kompensation. Inkluder ikke refusion for forretningsomkostninger. Hvis de skal medtages på en lønseddel, skal de tilføjes, når alle skatter er beregnet.
Bestem føderal skattepligtig indkomst. For at gøre dette skal du begynde med at multiplicere antallet af tilbageholdelsesgodtgørelser (fra medarbejderens W-4-formular) med et tillæg for længden af lønperioden (fra indeværende års IRS-publikation 15, cirkulære E). Træk dette beløb fra bruttolønnen. Subtrahere andre fradragsberettigede beløb, såsom bidrag til en skat udskudt pensionsplan. Dette er den føderale skattepligtige indkomst.
Beregn føderal indkomstskat. Federal income tax beregnes i glidende skala ved hjælp af skat tabeller i IRS publikation 15, cirkulære E. For eksempel antage den føderale skattepligtige indkomst for en medarbejder, der er single og betalt hver uge arbejder op til $ 500. Der er ingen skat på de første $ 81 (2011 skattesatser). Fra $ 81 til $ 408 er skatteprocenten 10 procent (32,70 USD). Beløbet over $ 408 ($ 92 i dette eksempel) beskattes til 15 procent ($ 13,80). Tilføj beløbene $ 32,70 og $ 13,80 sammen for at finde den føderale indkomstskat tilbageholdes ($ 46,50).
Beregne Social Security og Medicare skatter. Medarbejderens andel af socialsikringsskatten for 2011 er 4,2 pct. Af hans bruttoindkomst, medmindre den årlige indtjening er mere end den årlige cap (106 800 dollar i 2011). Medicare skat er 1,45 procent af bruttoindkomsten uden cap. Arbejdsgiveren betaler 6,2 procent i social sikring og 1,45 procent i Medicare skatter.
Beregn eventuelle statslige og lokale indkomstskatter. Formlerne for statslige eller lokale skatter (hvis nogen) varierer. Kontakt din stat, amt eller by afdeling af beskatning eller indtægter for at få alle nødvendige formularer og instruktionerne om, hvordan du beregner disse skatter.
Beregn føderal arbejdsløshed (FUTA) og statsledighed (SUTA skatter). Altid beregne SUTA skatten først, fordi du kan få en kredit for det mod FUTA skatten. I de fleste stater er SUTA en flad procentdel af medarbejderpenge til en årlig indtjeningsdækning. I 2011 er FUTA-skatten 6,2 pct. På indtjening påløbet den 30. juni og 6,0 pct. På indtjeningen optjent 1. juli eller senere. Denne skat gælder for den første 7.000 USD af indtjeningen. Du kan dog trække SUTA-bidrag op til 5,4 procent af medarbejderindtjeningen, hvilket giver en minimum FUTA-skat på 0,8 procent (eller 0,6 procent den 1. juli 2011).
Subtrahere de skatter, som medarbejderen betaler fra bruttolønnen. Medarbejderbetalt skat er den føderale indkomstskat, medarbejder Social Security og Medicare og eventuelle statslige / lokale indkomstskatter. Alle andre poster er arbejdsgiverbetalt skat og må ikke fratrækkes en medarbejders løn. Sørg også for at fratrække eventuelle bidrag til pensionsordninger, sygesikring eller andre ting, før du udarbejder medarbejderens lønseddel, og registrer beløbet for hver skat eller andet fradrag på det rette sted på lønstubben.
