Kontantindtægter finder sted, når et selskab modtager kontantbetaling fra salget af en vare. Virksomheden kan modtage kontanter i forskellige former, herunder kreditkortafgifter, personlige checks, forretningskontrol, ACH-bank eller bankoverførsler og kasserens checks eller postanvisninger.
Tips
-
Kontantindtægter er enhver form for kontanter, der modtages af en virksomhed, som f.eks. Kundebetalinger (via kreditkort, personlig check, kontanter, forretningskontrol, postanvisning, bankoverførsel eller bank ACH), provenu fra salg af ikke-driftsmæssige aktiver, renteindtægter, kapitalgevinster eller udbytte udbetalt fra investeringer eller royalties.
Modtagelse og optagelse af kontanter
Når en virksomhed har kontante kvitteringer, skal en revisor dokumentere de indgående penge og gøre det ved hjælp af en specialiseret regnskabsdagbog kaldet en kvitteringskonto. Denne journal tjener til at spore, når virksomheden modtager kontanter, og en revisor krediterer salgskonto og debiterer kontokontoen. Hvis et salg sker på kredit, f.eks. Når et firma udsteder en faktura, og en kunde har 30 dage til at betale regningen, bliver dette salg booket i en separat salgstidbog.
Mange virksomheder, såsom restauranter, laver et stort antal kontanttransaktioner. En række andre regnskabsmæssige redskaber hjælper med at holde øje med kontante kvitteringer, som f.eks. Et dagligt pengeblad, et kontante udbetalingsjournal, en mindre pengefond og periodiske bankafstemninger.
For virksomheder, der primært udfører kontantsalg, giver det daglige pengeblad en mulighed for, at virksomheden kan spore alle modtagne kontanter og alle udbetalte kontanter. I slutningen af hver arbejdsdag kan ledelsen tælle de faktiske kontanter, sammenligne det med transaktionerne på kontanterarket og derefter foretage en daglig bankindbetaling. I slutningen af hver dag er det vigtigt at forene eventuelle forskelle mellem totalerne og følge op på årsagen. Ofte blev der taget en lille sum penge for at dække en anden udgift, men blev ikke optaget hvor som helst.
Dette grundlæggende system giver mulighed for at fange enhver svindel, der resulterer i manglende kontanter eller fejl, der resulterer i kontantoverdragelser. En mangel kan også komme fra en transaktion, som du har betalt for og glemmer at registrere, men kontantarket kan hjælpe dig med at fange dette.
Kontantcyklussen
Kontante kvitteringer spiller en vigtig rolle i noget, der hedder kontantcyklusen, hvilket svarer til hvor meget tid der går fra et selskab, der betaler kontant ud til sine lagerleverandører og modtager kontanter fra salg til kunderne. Virksomheder bruger denne cyklus til at hjælpe dem med at finde ud af, hvor meget penge de skal bruge til at finansiere deres løbende aktiviteter, og dette vigtige koncept hjælper også virksomheder med at vurdere de krav, de måtte have til finansiering. Dette kaldes også cash-to-cash cyklen.
Virksomheder bruger en beregning for at finde ud af antallet af dage i deres kontante cyklus. Beregningen hedder en kontant til kontant beregning, som du kan beregne ved hjælp af følgende formel:
Kontantcyklus eller kontanter til kontanter dage = Dageopgørelse på hånden + Dages salg udestående - Udestående dagers gæld
Kontantcyklusberegningen fortæller dig, hvor meget tid det tager at ændre lagerbeholdning til kontanter. Dette er meget indsigt i fremstillingsvirksomheder, der skal finde ud af, hvor lang tid det tager at behandle råmaterialer i salgbart lager, fuldføre salget og indsamle pengene fra kunden. Denne måling af likviditet, eller hvor let selskabet kan gøre færdige råvarer til kontanter, kan hjælpe ledelsen til at spore ineffektiviteter i produktions- og salgsprocessen.
Cash-to-Cash-eksempel
Sig, at du har et firma, der sælger widgets, og lagerbeholdningen har tendens til at forblive på lageret i omkring 40 dage før det sælges. Sig også, at du sælger til dine kunder på kredit, og de betaler dig inden for cirka 50 dage. Du har regninger, der skal betales, og du betaler dem generelt inden for 30 dage, så du har 30 dage for udestående gæld. Din beregning ville gå som følger:
Kontantcyklus: 40 dages opgørelse + 50 dages udestående salg - 30 dages udestående gæld = 60 kontanter til kontanter
Du vil konkludere med dette resultat, at din virksomhed skal have tilstrækkelig arbejdskapital til at dække udgifterne i 60 dage, da det tager 60 dage at få kontante kvitteringer fra din nuværende opgørelse og salgsaktivitet.
Denne beregning er praktisk, især når du skal omforske på grund af ændringer i tidspunktet for dine kontante kvitteringer, når du håndterer stramt pengestrømme i løbet af en konkursforretningssituation, eller når din virksomhed ønsker at udforske gældsalternativer for at reducere låneomkostningerne.
Kontant udbetaling
Kontantbetalinger, kaldet kontantudløb, er kontante beløb, der forlader virksomheden. Nogle eksempler er gældsforpligtelser, driftsudgifter og mindre penge.
Pengene løber ud af virksomheden og registreres i en kontant udbetalingsdagbog. Fra kontoudbetalingsjournalen bliver transaktionerne posteret til hovedbogen, den ansvarlige regnskabsfører og eventuelle andre gældende ledger. For eksempel kan du som en butiksholder foretage betalinger for at købe ny lagerbeholdning, betale regninger i dine skyldige betalinger og dække lønudgifter.
Fabrikanter foretager kontantudbetalinger til at betale for råvarer til at oprette produkter og betale for andre produktionsomkostninger. Kontantbetalingsjournalsregnskabet modtager debitteringer og kreditter for hver transaktion, og tidsskriftet viser, hvordan totalerne påvirker virksomhedens samlede kontantkontosaldo.
Ved at se på kontante udbetalinger i journalen, kan ledelsen spore, hvor meget kontanter går ud af virksomheden og af hvilken grund. Kontantbetalingsjournalen viser også checknummeret for alle udstedte checks, hvilket gør det nemt at søge efter manglende eller problematisk kontrol. I en softwarepakke, som f.eks. QuickBooks, kan du se, at kontoudbetalingsjournalen kaldes et checkregister.
Overskrift af svig
Revisorer nævner ofte interne kontroller, og disse vigtige retningslinjer fungerer som sikkerhedsforanstaltninger for at forhindre svig, når det kommer til kontante kvitteringer og udbetalinger. Virksomheder, der mangler ordentlige interne kontroller, kan finde en medarbejder, der bruger virksomhedskontroller til at betale sine personlige regninger eller udfærdige overførsler til sig selv.
For at sikre, at kontantudbetalinger har tilstrækkelige sikkerhedsforanstaltninger, der forhindrer svig, er det vigtigt for virksomhederne at adskille arbejdsopgaver, så den samme person, der tillader eller underskriver en check eller bankoverførsel, ikke har evnen til at udføre andre dele af transaktionen, f.eks. kontrollere eller igangsætte overførslen.
For mindre virksomheder kan dette være svært på grund af et lille personale, og det hjælper med at få adgang til bankerklæringer, før enhver anden virksomhedspersonale gør, for at gennemgå hver transaktion og kontrollere kopi, lede efter noget, der forekommer usædvanligt, og følg derefter op med banken hvis det er nødvendigt.
Gennemgang af autoriserede kontrolskrivere er et vigtigt skridt, og denne person bør ikke have adgang til blank check eller evnen til at indtaste transaktioner i selskabets regnskabssystem. Ved hjælp af et underskriftstempel kan checks skabe yderligere problemer, fordi det ofte er meget nemt for nogen at stjæle frimærket og også stjæle en stak tomme kontrol.
Nogle virksomheder har deres checks kræver to underskrifter, normalt med en slags dollar-tærskel, så at mindre checkbeløb kan bruges med kun én underskrift. Dette giver mulighed for en vis grad af adskillelse af pligter ved udstedelse af kontrol over et bestemt tærskelbeløb. Glem ikke om overførsler, da de er blevet mere populære i de seneste år.
Personale med ansvar for at oprette bankoverførsler skal adskilles fra den person, der udsender overførslen. Hvis bemanding ikke tillader adskillelse, kan du oprette et system, hvor din bank ringer til en anden person i virksomheden, når den modtager en overførselsanmodning.Dette opkald skal ikke gå til en person, som har evnen til at indlede overførsler.
Endelig udfør en månedlig bankafstemning ved hjælp af en person, der ikke er involveret i kontantudbetalingerne. Eventuelle usædvanlige transaktioner eller check billeder skal følges op og undersøges.
Hvordan beregner du en indledende kontantbalance?
En virksomheds kontantindtægter spiller en vigtig rolle i cash flow budgeting. Du har måske hørt en pengestrømsopgørelse kaldet en "kilder og brugserklæring." Selskabets kontante kvitteringer repræsenterer virksomhedens livsnerven, kilderne til kontanter. Selskabets kontantudbetalinger udgør kontanter.
For at beregne åbningsbalancen for dine kilder og bruger pengestrømsopgørelsen er alt, hvad du skal gøre, kigget på din kontoudskrift online eller ring til banken og indtast det beløb, der er i banken. Til denne åbning kontanter saldo, tilføj hvad kontant indbetalinger kommer ind og trække de samlede kontant udbetalinger gå ud af virksomheden. Summen af disse tre dele er lig med din slutbalance, eller hvor mange penge du har tilbage. For et budget kan det være nyttigt at vise denne beregning månedligt.
For eksempel er din indledende saldo de kontanter, du har på den første dag i måneden. Din indledende saldo for den næste måned er lig med den sidste saldo for den foregående måned. Din indledende saldo for en given måned svarer altid til det samme beløb som den sidste saldo fra den foregående måned.
Som en del af opgørelsen af pengestrømsopgørelsen, især hvis du bruger den direkte metode, der omfatter kontanter fra drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter, kan du spørge: "Er kontanter modtaget fra kunder en driftsaktivitet?" Ja, men det er ikke helt så simpelt. Ikke alle kunder betaler kontant, så nogle af selskabets salg kommer i form af tilgodehavender, da salget blev foretaget på kredit. I så fald skal du starte med virksomhedens samlede salgsbeløb for en given måned og justere det på baggrund af ændringen i selskabets tilgodehavendebalance for at nå frem til det rigtige kontante kvitteringsnummer.
Hvis kundens tilgodehavender stiger over den pågældende periode, trækker du denne stigning fra dit salgstal for at beregne mængden af kontante kvitteringer fra kunder. Hvis din kontosaldo er faldet, skal du tilføje dette nedsættelsesbeløb til dit samlede salg for at beregne de samlede kontanter, der er modtaget fra dine kunder.
Typer af kontantindtægter
Kontantindtægter kommer til en virksomhed i mange former, hovedsageligt fra kundesalg. Afhængigt af størrelsen og typen af virksomhed kan disse tilstrømninger være i form af betalinger foretaget med kreditkort, kontanter, postanvisning eller personlig kontrol. En abonnementsbeskyttet virksomhed kan modtage størstedelen af sine kontantindtægter i form af bank ACH-betalinger. Virksomheder modtager også kontanter fra andre aktiviteter end at sælge varer eller tjenesteydelser, såsom royalties, renteindtægter, udbytte og kapitalgevinster fra investeringer og provenu fra salg af forskellige aktiver.
Indtægter er de penge, som en virksomhed modtager fra sine normale, igangværende forretningsaktiviteter. Når det kommer tid til at læse årsregnskaber og fortolke de faktiske kontantindtægter versus et beregnet antal, hjælper det med at definere en del af terminologien. For eksempel er indtægter og indtægter det samme? Nej, fordi indtægter, også kaldet salg, repræsenterer penge fra kunder, repræsenterer indtjeningen hvad der er tilbage efter at have brugt disse indtægter til at betale selskabets udgifter.
Er indtægter og fortjeneste det samme? Fortjeneste betyder stort set det samme som indtjening, da det kun repræsenterer mængden af penge tilbage, efter at du har betalt alle regninger ud af de penge, der er modtaget fra dine kunder.
Og endelig er indtægter og indkomster det samme? Nogle mennesker kan bruge udtrykket "indkomst" til at repræsentere salgsindtægter, men fra et regnskabsmæssigt terminologiperspektiv er indtægter mere tilbøjelige til at betyde driftsindtægter. Driftsindtægterne er lidt forskellige fra indtjening eller overskud, fordi omkostningerne til varer og driftsomkostninger er fjernet fra salget, men i modsætning til indtjening eller overskud omfatter driftsindtægter ikke skat og andre ikke-driftsmæssige omkostninger.
