Erhvervsregnskab sporer alle de elementer, der går ind i, gennem og ud af et firma. Mens nogle af disse elementer tager form af materialer og arbejdskraft, er andre monetære aktiver og forpligtelser som kontanter og lånegæld. Et af virksomhedens væsentligste årsregnskaber til styring af den daglige drift er en pengestrømsopgørelse. Pengestrømme er underlagt variabler, som påvirker en virksomheds økonomiske sundhed.
Cash Flow Basics
Pengestrømme refererer til de satser, hvor penge indgår og forlader en virksomhed. Det omfatter ikke andre aktiver, herunder dem med klar pengeværdi. Revisorer måler pengestrømme for forskellige perioder, herunder uger, måneder, kvartaler og år. For eksempel refererer kvartalsvise pengestrømme til kontanter, som en virksomhed indtager, og de kontanter, den udbetaler i en defineret tre måneders periode. Pengestrøm kan være svært at forudsige på grund af den ændrede karakter af de faktorer, der styrer indtægter og udgifter.
Salg
Salg er en af de mest fremtrædende variabler, der påvirker pengestrømmen. De fleste virksomheder modtager størstedelen af deres indtægter fra at sælge varer eller tjenesteydelser. Salgspriserne har dog også tendens til at variere sæsonmæssigt eller over tid, da en virksomhed introducerer nye produkter og ændrer prisstrukturen. Salget er også en variabel for pengestrømme, fordi kunderne betaler på forskellige tidspunkter. Nogle kunder, som store detailhandlere, kan betale for produktbestillinger i rater. Det betyder, at virksomheden modtager betaling godt efter at have pådraget sig at producere varer. Øvrige salg, såsom online ordrer fra kunder, der bruger kreditkort, resulterer i øjeblikkelig betaling, der hurtigt giver penge til virksomheden.
Udgifter
Udgifter er en anden stor variabel i definitionen af pengestrømme. Mens salget repræsenterer de penge, der strømmer ind i en virksomhed, er udgifter de nødvendige betalinger, der får penge til at strømme ud. Udgifter omfatter ting som lønningsliste, der stiger som en virksomhed, tilføjer arbejdstagere eller eksisterende arbejdstagere modtager lønstigninger. Variationer i prisen på råvarer, marketing og forsikring påvirker også, hvor hurtigt penge forlader en virksomhed. Kontantstrømstyring er afhængig af at holde udgifterne under kontrol eller at kunne udsætte udgifterne, mens de venter på flere penge at strømme ind.
Renter og investeringer
Renter kan være en anden form for indtægter, som salg eller en udgift. I begge tilfælde påvirker det en virksomheds pengestrømme. Renter er en del af omsætningen, når det tager form af interesse, en virksomhed tjener på sine investeringer. Denne interesse kan ændres med markedet. For eksempel modtager penge, som en virksomhed modtager som renter på sine kontantbesparelser, idet bankens satser ændres. Virksomheder låner også penge, hvilket kræver, at de betaler renten som en udgift. Rentetilpasningslån medfører variabel rente, hvilket kræver, at forskellige beløb udbetales i hver faktureringsperiode.
