Hvert firma, der køber på kredit, har en kontos skyldig konto. Kontoens størrelse bestemmes af virksomhedens type og virksomhedens pengestyringspolitik. Mens virksomheder kan have varierende betalingsniveauer, kan store stigninger i gælden betyde, at en virksomhed bevæger sig mod finansiel ustabilitet.
Pengestrømsopgørelsen
Pengestrømsopgørelsen er et af de tre hovedregnskaber, der udarbejdes af et selskab til eksterne rapporteringsformål. SCF viser ændringer i balancen for den periode, der er omfattet af resultatopgørelsen. Det afstemmer åbningsbalancen for året til den afsluttende. Hver gruppe af aktiver og passiver og pengestrømme og udstrømninger, der påvirker disse konti, er beskrevet i SCF.
Ændringer i konti, der skal betales
Leverandørbetalinger er et af de konti, der er vist i SCF. Et fald i den konti, der skal betales, indikerer en nettokontrastrøm for året, fordi flere konti blev betalt, end der blev øget. Alternativt angiver en stigning i leverandørernes gæld en netto kontantforhøjelse, fordi der var ekstra penge til rådighed, som ikke betalte ned gæld. Skønt SCF viser nettoaktiviteten på den regnskabsmæssige konto i løbet af året, taler det ikke om årsagerne til ændringen. De to mest almindelige årsager til stigninger i balancen i balancen i løbet af året er en cash flow crunch og ukontrolleret vækst.
Cash Flow Crunch
En almindelig årsag til en stigning i leverandørernes gæld er, at virksomheden oplever en mangel på pengestrømme. Virksomheden forsøger at spare penge ved at lade sine gældsforpligtelser opbygge sig. Dette er et vigtigt spørgsmål at identificere hurtigt, da det kan være en ledende indikator for illikviditet eller endog konkurs i selskabet. Forhøjelser i gældsforpligtelser, der ikke har en tilsvarende stigning i salget, ledsages ofte af en forøgelse af de gennemsnitlige gældsforpligtelser. Hvis en virksomhed for eksempel har betalt alle sine gældsforpligtelser inden for 15 dage efter modtagelsen af fakturaen, men nu betaler i gennemsnit inden for 45 dage, kan det betyde, at virksomheden ikke har nok penge til at betale alle sine gældsforpligtelser til tiden.
Ukontrolleret vækst
En anden grund til stigninger i leverandørbalancen er en voldsom vækst i selskabet. Dette er også en kritisk tendens til at identificere tidligt som virksomheder, der vokser uden at planlægge ofte konkurs selv. For eksempel kan et firma, der fremstiller sko, købe råvarer mere end 60 dage før skoens afslutning. Det kan tage yderligere 45 dage at sende produktet til detailhandlere og modtage betaling for det. I et voksende selskab vil udbetalinger til råvarer og arbejdskraft stige og skal betales inden den øgede omsætning modtages, hvilket medfører en stor kontantmangel. Hvis gæld for råvarer eller produkter ikke betales i tide, kan kredit afskæres, og virksomheden kan finde sig uden leverandør.
