En pengestrømsopgørelse er et dokument, der viser, hvor meget kontanter (eller kontantekvivalenter) kommer i en virksomhed, og hvor meget der går ud. En pengestrømsopgørelse betragtes som en nødvendig ledsager til en resultatopgørelse og en balance ved vurderingen af en virksomheds økonomiske situation. En pengestrømsopgørelse kan præsenteres i flere forskellige formater. Men fuldstændig, kortfattet og tydelig offentliggørelse af kontantbevægelsen er det eneste sande krav til en pengestrømsopgørelse.
Pengestrømsopgørelser dækker almindeligvis perioder på et år eller mere, med mere eller mindre detaljer afhængigt af den påtænkte anvendelse af pengestrømsopgørelsen. Dette eksempel på en kvartals pengestrømsopgørelse for et nyt byggefirma er gjort meget enkelt for at illustrere principperne og komponenterne i pengestrømsopgørelsen.
Saml de registre, du skal bruge til din pengestrømsopgørelse.
Bekræft, at dine slutkvitteringer for hver regnskabsperiode er i overensstemmelse med dine afstemte kontoudtog.
Opsæt dit regneark for din pengestrømsopgørelse. Åbn en ny fil i dit regnearksprogram og giv det et navn. Eksempel: "Acme Construction, første kvartals 2010 Pengestrømsopgørelse."
Navngiv kolonnerne i din pengestrømsopgørelse. Eksempel: Acme Construction 1. kvartal 2010 Pengestrømsopgørelse vil have fem kolonner med følgende overskrifter: (den første kolonneoverskrift er tom, indtil nu), "januar", "februar", "marts", "netto første kvartal kontanter Flyde."
Undersøg dine kontante konti og lav en liste over alle kilder, hvorfra du har modtaget kontanter i de perioder, der dækkes af din pengestrømsopgørelse. Lav derefter en liste over alle typer kontantudbetalinger i de samme perioder.
Brug listen du forberedte i trin 5 til at markere rækkerne i dit cash flow statement regneark. Kontant kvitteringer vil være den første sektion, kontant udbetalinger vil være den anden sektion. Hvert afsnit vil have en subtotal. Den endelige række indeholder netto cash flow for hver periode. Eksempel: Acme Construction første kvartals cash flow statement vil have følgende rækken etiketter: "Cash Received" (en etiket for kontante kvitteringer); "Beginning Cash"; "Betalinger fra kunder"; "Lån"; "Bidragende kapital"; "Total kontant modtaget" (en etiket for den subtotale); "Kontantudbetalinger" (en etiket for kontante udbetalinger) "Løn"; "Byggeudgifter"; "Andre driftsudgifter"; "Samlede kontantudbetalinger" (en subtotal for sektionen); "Afslutning af kontantsaldoen" (summen af begyndende kontanter, samlede kontanter modtaget og samlede kontantudbetalinger); "Netto pengestrømme" (summen af de samlede kontanter modtaget og samlede kontantudbetalinger).
Optag dine begyndende kontante tal i de relevante celler i dit Cash Flow Statement-regneark: Hør dine kontokontooplysninger og find den begyndende kontantsaldo for hver periode, der vil blive rapporteret på din Cash Flow Statement. Optag disse tal i de relevante celler i din cash flow statement. Eksempel, for Acme Construction: Begyndende Kontante saldi opnået fra Acmes regnskabsposter er --- januar, $ 0; Februar, $ 180.000; Marts, $ 50.000.
Optag og subtotal kontante kvitteringer for hver regnskabsperiode, der vil blive rapporteret på din pengestrømsopgørelse: Hør dine kontokontosjournaler og kompilér totals, pr. Periode, for hver Kontantkvitteringskategori. Optag disse tal i de relevante celler på din pengestrømsopgørelse. Placer undertotaler for hver regnskabsperiode I rækken "Total Cash Receipts". Brug formler til at beregne disse beløb, så de opdateres automatisk, hvis du ændrer dataene på dit regneark.
Eksempel, for Acme Construction: januar - Betalinger fra kunder, $ 50.000; Lån, 150.000; Bidragende kapital, $ 200.000; Samlede kontantindtægter, $ 400.000; Februar - Betalinger fra kunder, $ 125.000; Lån, $ 0; Bidragende kapital, $ 0; Samlede kontantindtægter, $ 125.000; Marts-- Betalinger fra kunder, $ 315.000; Lån, $ 0; Bidragende kapital, $ 0; Samlede kontantindtægter, $ 315.000.
Optag og subtotal kontantudbetalingerne for hver regnskabsperiode, der vil blive rapporteret på din pengestrømsopgørelse: Hør dine kontokontosjournaler og kompilér totals, pr. Periode, for hver udbetalingskasse. Optag tallene i de relevante celler på din Cash Flow Statement. Placer undertotaler for hver regnskabsperiode i rækken "Total Cash Disbursements". Som i trin 8 skal du bruge formler til at beregne disse beløb. Eksempel, for Acme Construction: januar - lønninger, $ 80.000; Konstruktion Udgifter, $ 125.000; Andre driftsudgifter, $ 15.000; Samlede kontantudbetalinger, $ 220.000; Februar - lønninger $ 80.000; Konstruktion Udgifter, $ 157.000; Andre driftsudgifter, $ 18.000; Samlede kontantudbetalinger, $ 255.000; Marts - lønninger, $ 85.000; Konstruktion Udgifter, $ 185.000; Andre driftsudgifter, $ 18.000; Samlede kontantudbetalinger, $ 288.000.
Beregn din afslutte kontantsaldo for hver regnskabsperiode: I rækken mærket "Afslutte kontantsaldo" registreres summen af din startkasse, samlede kontantindtægter og samlede kontantudbetalinger for hver regnskabsperiode. Brug igen formler til at beregne disse beløb.
Beregn din netto kontantstrøm for hver periode, der vil blive rapporteret på din pengestrømsopgørelse: I rækken mærket "Netto kontantstrøm" registrerer du summen af dine samlede kontantindtægter og samlede kontantudbetalinger for hver regnskabsperiode. Som i trin 10 skal du bruge formler til at beregne disse beløb.
Optag din startkontosaldo for hele datoperioden, der er dækket af din pengestrømsopgørelse i den sidste kolonne i dit regneark. Eksempel: Acme Konstruktioner Begyndende Kontantsaldo for første kvartal er $ 0.
I den sidste kolonne i din cash flow statement beregner du totalerne for hver række. Her igen, brug formler til at beregne disse summer. Mærk denne kolonne.
Eksempel: Den sidste kolonne i Acme Constructions pengestrømsopgørelse er mærket "Net første kvartals cash flow". De beregnede tal er "Betalinger fra kunder", $ 490.000; "Lån", 150.000; "Bidragende kapital", 200.000; "Samlede kontantindtægter", $ 850.000; "Løn," $ 245.000; "Konstruktion Udgifter," $ 467.000; "Andre driftsudgifter," $ 51.000; "Samlede kontantudbetalinger," $ 763.000.
Gem dit cash flow statement regneark til din computer. Dobbeltkryd alle dine tal for nøjagtighed og udskrive din Cash Flow Statement.
Tips
-
For at kontrollere din data-nøjagtighed, skal du sammen med dine data for kontante kvitteringer og kontante udbetalinger sammenligne dine perioder med de tilhørende regnskonti for disse perioder. Hvis du bruger periodiseringsmetoden for regnskabsføring, kan du opleve, at disse tal ikke er enige, men du kan afstemme totalerne ved at bestemme, hvilke udgifter der endnu ikke er betalt, og hvilke aktuelle periodebetalinger var for tidligere periodeudgifter.
