Realkreditreglerne hjælper en långiversoptegnelse og rapporterer udlånsaktiviteter i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper (GAAP), industripraksis og føderale regler. En långivers realkreditvirksomhed påvirker årsregnskabet, herunder balancen - også kendt som en opgørelse over finansiel stilling - resultatopgørelser, pengestrømsopgørelser og opgørelse over resultatopgørelse eller egenkapitalopgørelse.
Mortgage Value
US GAAP og internationale regnskabsstandarder (IFRS) kræver, at en virksomhed registrerer aktiver og realkreditværdier til rimelige eller nuværende værdier. For at illustrere godkender en investeringsbankens seniorkreditansvarlig en $ 1 million pant med en årlig rente på 10 procent. Låntageren underskriver pantdokumenter, og hun indvilliger i at tilbagebetale lånet over en 30-årig periode. Den årlige rentebetaling er $ 100.000, og den forfalder den 15. marts hvert år. En revisor hos investeringsbanken debiterer realkreditfordringen på 1 mio. $, Og han krediterer kontantkontoen for det samme beløb. Den 16. marts det følgende år betaler låntageren $ 100.000. Revisoren krediterer den tilgodehavende konto for $ 100.000, og han debiterer kontantkontoen for det samme beløb.
Nedskrivning af lån
I regnskabspraksis betyder lånevise nedskrivning, at en långiver mener, at en låntager måske ikke kan refundere et lån. Dette scenario kan forekomme, hvis en låntager indgiver konkurs eller oplever betydelige likviditetsproblemer. Efter 15 måneder mener investeringsbankens kreditor, at låntageren har misligholdelse på realkreditlånet, og han beregner en genindvindingsgrad på 60 procent. Det betyder, at firmaet kun kan indsamle $ 600.000 fra låntageren på $ 1 mio. Revisor skal registrere nedskrivningen på 400.000 kr. Han debiterer realkreditobligationskontoen for $ 400.000 og han krediterer godtgørelsen for tvivlsomme poster tegner sig for det samme beløb.
Regnskaber
US GAAP og IFRS kræver, at investeringsbanken registrerer realkredittransaktioner i årsregnskabet i slutningen af kvartalet eller året. En ledende regnskabsfører hos virksomheden angiver realkreditlånets tilgodehavende i balancens langsigtede aktiv kategori. Kortfristede aktiver er ressourcer, som en virksomhed kan konvertere til kontanter eller sælge inden for et år, og de omfatter varebeholdninger og tilgodehavender. Regnskabsføreren viser derefter godtgørelsen for tvivlsomme konti i balancen, og hun trækker $ 400.000 fra $ 1 million for at få den nye låneværdi på $ 600.000. Hun registrerer også nedskrivningen i resultatopgørelsen.
