Royalty betalinger eksisterer i mange forskellige typer virksomheder, herunder musik salg, bogsalg og forskellige opfindelser. Opfinderen af antihistaminlægemidlet Benadryl modtog en fem procent royalties på hele salget af Benadryl indtil det 17-årige patent udløb. Royalty arrangementer varierer betydeligt, og nogle af de højeste royalty priser er betalt for Beatles 'musikprodukter. IRS har specifikke regler for, hvordan man registrerer royaltyudgifter, og det kan ikke altid kvalificere sig som en løbende periodeudgift.
Royalties
Royalties involverer betaling for brugen af noget, der producerer indkomst. En bruger eller licenshaver foretager betalinger til en anden, licensgiveren. Betalingerne kan være for en del af provenuet fra salg af en forfatters eller komponistens arbejde, for eksempel eller en del af betalinger, der går til opfindere eller tjenesteydere, for retten til at sælge deres opfindelse eller tjenesteydelse. Et andet eksempel er betaling til en stat eller et land for rettigheder tildelt til min og sælger sine naturressourcer.
Sektion 1.263A
Ifølge indtægtsafgørelser fra finansministeriet og IRS skal virksomheder, der producerer materiel, kapitalisere alle direkte omkostninger i forbindelse med fremstilling og en tildelt andel af alle de indirekte omkostninger i forbindelse med den producerede ejendom. Indirekte omkostninger består af administrations- eller supportomkostninger og skal tildeles produkter, der anvender rimelige tildelingsmetoder som beskrevet detaljeret i IRS Regulations 1.263A.
Royalty Udgifter
Behandling af royaltyudgifter afhænger af typen af royalty betalt og vilkårene samt tildelingsmetoden. Hvis der produceres eller fremstilles produkter, hvor royaltyomkostninger er direkte involveret i produktionen, som f.eks. Selskabets enerett til at markedsføre, sælge eller distribuere et produkt, vil royaltyen blive udelukket fra kapitalisering i henhold til afsnit 1.263A. Med andre ord repræsenterer royaltyomkostningerne indirekte omkostninger, der kan udgiftsføres. Afsnit 1.263A tillader omkostning eller fradrag for salgs-, salgs- og distributionsomkostninger.
kapitalisering
Hvis producenten eller skatteyderen bestemmer, at royaltyomkostninger er blevet betalt som led i produktionsrelaterede aktiviteter eller til fordel for dem, betragtes omkostninger som direkte omkostninger ved produktion af produkt og skal aktiveres i henhold til IRS-afsnit 1.265A-1 (e) (3) (ii) (U). Franchise- eller licensomkostninger betragtes som indirekte omkostninger, der skal aktiveres til beholdning. Mange virksomheder afsætter royaltyomkostninger mellem indirekte fradragsberettigede omkostninger og direkte kapitaliserbare omkostninger som krævet i afsnit 1.263A-1 (c)
