Restaurantudstyr kan være dyrt at købe. En restaurant ejer kan normalt forvente at betale store summer for at få nyt udstyr til at få en restaurant væk fra jorden eller renovere sit køkken. Skattesystemet er oprettet for at give restaurantsejere mulighed for at beregne afskrivningerne for restaurantudstyr, som de køber. Restaurantudstyret mister værdien, så snart den er købt og brugt. Det mister dog ikke hele sin værdi på én gang. Den faldende værdi af denne investering over en vis periode kaldes afskrivninger.
Tips
-
Beregning af afskrivninger på restaurantudstyr kræver, at omkostningerne ved udstyret, udstyrets levetid og dets bjærgningsværdi kendes.
Hvorfor er Restaurant Equipment Depreciation Nyttig?
Afskrivninger tillader virksomheder af enhver art at købe udstyr eller infrastruktur, såsom en bygning eller lager, at sprede værditab af aktivets levetid i stedet for at skulle tage omkostningerne som en omkostning på en gang til skattemæssige formål. Restauranter afskrives udgifterne til udstyret i alle årets brugstid.
Ifølge National Restaurant Association renoverer restaurantoperatører typisk opgradering, opgradering eller renovering hver sjette til otte år. National Restaurant Association støtter en 15-årig afskrivningsplan for restaurantudstyr. Ifølge foreningen forbedrer restaurationsejere deres bygninger og udstyr med stigende hyppighed.
Juridiske krav til afskrivninger
IRS tillader ikke virksomhedsejere at beregne afskrivninger på hvert udstyr, de køber. Ejendommen, der skal afskrives, skal opfylde alle disse krav:
- Den skattepligtige skal eje ejendommen. Skatteydere kan også afskrive eventuelle kapitalforbedringer for ejendom, som skatteyderne leaser.
- Den skattepligtige skal bruge ejendommen i erhvervslivet eller i en indkomstproducerende aktivitet.
- Ejendommen skal have en bestemt levetid på mere end et år.
Selvom alle ovennævnte krav til afskrivninger er opfyldt, kan en restaurantsejer stadig ikke fratrække afskrivninger for:
- Ejendommen stilles i brug og bortskaffes i samme år.
- Udstyr bruges til at opbygge kapitalforbedringer. En skattepligtig skal tilføje andre tilladte afskrivninger i løbet af byggeperioden på grundlag af forbedringerne.
- Visse begivenhedsinteresser, der opstår, når du har en livsinteresse i ejendom eller en interesse for ejendom i en årrække, hvorefter ejerskabet vender tilbage til en anden.
Fra 2018 revurderede IRS dollarkurserne for afskrivninger. Det maksimale beløb, du kan vælge at fratrække for forbedringsejendomme, som du satte i brug i skatteår, der begynder i 2018, er $ 1 mio. Du skal bruge det Modificerede Accelerated Cost Recovery System (MACRS) til at afskrive mest ejendom. Du kan ikke bruge MACRS til at afskrive ejendom du satte i brug før 1987.
Ifølge IRS kan restaurantsejere beregne afskrivningsomkostninger ved hjælp af den faldende balancemetode på 200 procent, den 150 procent faldende balance metode eller den lineære metode.
Sådan beregnes afskrivningerne for Restaurantudstyr
De mest almindeligt anvendte metoder til beregning af afskrivninger kræver kendskab til tre variabler: udstyrets udstyr, levetiden for udstyret og bjærgningsværdien.
Beregning af afskrivninger ved hjælp af straight-line-metoden:
Den lineære metode giver dig mulighed for at fratrække det samme antal afskrivninger hvert år over ejendommens brugstid. Når du har kendskab til omkostning og brugstid, trækker du eventuelt bjærgningsværdien fra netomkostningerne for varen. Salvage værdi er det beløb, som udstyret kunne sælges til i slutningen af dets brugstid. Restbeløbet er den samlede afskrivning, du kan overtage udstyrets brugstid.
Opdel balancen med antallet af år i brugstiden. Dette giver dig det årlige afskrivningsfradrag.
Den lineære afskrivningsformel er:
Afskrivninger = (cost - salvage value) / levetid
Beregning af afskrivninger ved hjælp af 150 procent metode:
Afskrivningsgraden på 150 procent beregnes på samme måde som den lineære metode, bortset fra at satsen er 150 procent af den lineære rente. Så hvis den lineære afskrivningshastighed er beregnet til 10 procent, ses afskrivningen på 150 procent ved at dividere den lineære afskrivningsprocent med 1,5 (150 procent) for at finde procentdelen om året.
Beregning af afskrivninger ved hjælp af 200 procent-metoden:
Afskrivningsgraden på 200 procent beregnes på samme måde som den lineære metode, bortset fra at satsen er 200 procent af den lineære rente. Beregn 200 procent sats på samme måde som 150 procent metode undtagen erstatning 2,0 (200 procent) i stedet for 1,5.
Hvilken metode skal du vælge?
Der er fordele ved hver afskrivningsmetode, og den rigtige afhænger af størrelsen af din restaurant og typen og antallet af aktiver, du bruger. For små virksomheder er den lineære afskrivningsmetode den nemmeste at bruge. Hvis dit mål er at forenkle dine regnskabsmæssige beregninger, så vælg denne metode. De to faldende balancemetoder giver ofte en mere præcis værdiansættelse af aktivet. For eksempel, hvis du køber en ny ovn, taber denne type udstyr naturligvis mere værdi tidligt i livet end det senere. Hvis aktivet ikke mister værdien på en stabil måde, vil du måske blive bedre tjent med 150 procent eller 200 procent metoder.
