En pengestrømsopgørelse rapporterer om de kontanter, der anvendes eller genereres under tre sektioner: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Pengestrømme fra driften, også kendt som netto kontantstrøm, er nettoindtægterne plus ændringer i omsætningsaktiver og passiver, reguleringer for afskrivninger og anlægsaktiver. Investeringsafsnittet rapporterer om ændringer i anlægsaktiver. Finansieringsafsnittet rapporterer om ændringer i langfristede forpligtelser og egenkapital.
Få nettoindtægter for perioden fra resultatopgørelsen. En periode kan være en måned, et kvartal eller et år. Antag en nettoindkomst på $ 100 for perioden.
Beregn de samlede af- og nedskrivninger på resultatopgørelsen. Disse ikke-kontante poster skal tilføjes tilbage til nettoresultatet. Antag $ 5 for disse udgifter i perioden.
Beregn justeringerne for afhændelse af anlægsaktiver. Anlægsaktiver føres til bogført værdi i balancen. Den bogførte værdi er lig med købsprisen minus de akkumulerede afskrivninger. Når en af disse aktiver sælges til mere eller mindre end dets bogførte værdi, indregnes en gevinst eller tab i resultatopgørelsen som "gevinst / tab ved salg af aktiver." Antag, at der ikke var sådanne dispositioner i perioden.
Beregn ændringerne i de nuværende aktiver konti i balancen, såsom kundefordringer og lagerbeholdning, fra den forudgående periode. Husk, at når de nuværende aktiver stiger i værdi, er det en brug af kontanter; ellers er det en kilde eller generator af kontanter. For eksempel, hvis der var $ 25 værd for tilføjelser til lagerbeholdningen i perioden, er forandringen i kontanter en negativ $ 25.
Beregne ændringerne i kortfristede passiver i balancen, som f.eks. Gældsforpligtelser, lønudbetalinger, rentebetalinger, betalbar skat og kortfristede lån fra den forudgående periode. Når en ansvarskonto stiger i værdi, er den en kontantkilde; ellers er det en brug af kontanter. For eksempel, hvis der var $ 10 og $ 5 forhøjelser i henholdsvis rentebærende og skattepligtige konti og et fald på $ 5 på kortfristede lån, er kontoudskiftet $ 10.
Beregne nettokapitalindstrømningen ved at tilføje nettoindtægterne til ændringerne i omsætningsaktiver og kortfristede passiver, justeringer for af- og nedskrivninger og anlægsaktiver. For at konkludere eksemplet er netto kontantstrømmen for perioden lig med $ 100 plus $ 5 minus $ 25 plus $ 10 eller $ 90.
