En kapitalgevinst er et overskud, du laver på en investering. Til skatteformål behandles kapitalgevinster anderledes end andre indtægtstyper som din løn. Dette er et plus for investorer, fordi kapitalgevinster skat er generelt lavere end satserne på den almindelige indkomst. Den føderale regering tilbyder denne skattefordel for at fremme investeringer. Dette er en væsentlig skatteafgang, så det er vigtigt for alle investorer at være bekendt med kapitalgevinstskat, herunder små virksomheder, der måtte overveje at sælge deres virksomheder.
Grundlæggende om kapitalgevinster
Kapitalgevinsten skatter definition er meget ligetil. En realisationsgevinst er et overskud en investor realiserer ved salg af et aktiv. Kapitalgevinstskatten er den skattesats, der gælder for det overskud. Der er dog mere end en kapitalgevinstskat. Den skattesats, du betaler, afhænger af flere faktorer, herunder andre indtægter og typen af solgte aktiver. For eksempel er salget af indsamlingsmønter genstand for en anden skattesats end den, der gælder for gevinst ved salg af aktier. Folk tænker ofte kun på kapitalgevinstskatten, som den gælder for aktier og obligationer. Imidlertid kan næsten ethvert aktiv, du ejer, resultere i en gevinst, når du sælger den. Nogle eksempler omfatter dit hjem eller et andet fast ejendom, en lille virksomhed og personlige ejendele som smykker, samleobjekter, ædle metaller og lige møbler.
Kapitalgevinstskat gælder kun, når et aktiv sælges. Antag at du køber aktier for $ 1.000 og et år senere er det værd $ 1.500. $ 500 stigningen i værdi kaldes et papir overskud, hvilket betyder, at det ikke er skattepligtigt, medmindre du beslutter at sælge bestanden. En kapitalgevinst bliver kun skattepligtig, når gevinsten er "realiseret", hvilket betyder at du sælger aktivet og indsamler overskuddet.
Når du investerer, er der ingen sikkerhed for, at det vil være rentabelt. Du kan derfor beslutte at sælge et aktiv med tab af flere årsager. Imidlertid er de fleste kapitaltab skattepligtige. Internal Revenue Service giver dig ikke mulighed for at kræve et tab på egenkapital eller salg af et hjem.
Lang- og kortsigtede gevinster
En gevinst kan klassificeres som enten langsigtet eller kort sigt. Forskellen er vigtig, fordi kun langsigtede kapitalgevinster kvalificerer sig til lavere kursgevinster skattesatser. Kortfristede gevinster beskattes til samme satser, der gælder for almindelig indkomst. "Almindelig" refererer til indkomst som en løn, skattepligtig pension eller rente. En gevinst eller et tab er kort sigt, når du sælger et aktiv et år eller mindre fra det tidspunkt, du købte det. Hvis du ejer aktivet i mere end et år, bliver fortjenesten en langsigtet realisationsgevinst. For at finde ud af hvor lang tid du ejer et aktiv, tæller du fra dagen efter købsdatoen til den dato, hvor aktivet blev solgt.
Hvordan kapitalgevinsten skat fungerer
Kapitalgevinstskatteregler gælder normalt kun for fortjeneste ved salg af en investering. De gælder ikke for den indkomst, du modtager som følge af at eje et aktiv. For eksempel betragtes det overskud, du får fra at drive en virksomhed, ikke som en realisationsgevinst. Der er heller ikke rente, der tjenes af et aktiv som en obligation, da det er indtægt, der hidrører fra at eje aktivet. Udbytte er også indkomst. Nogle udbytter er dog kvalificerede, hvilket betyder, at de kan behandles som en realisationsgevinst i skatteformål.
Generelt kan udbytte modtaget fra et indenlandsk amerikansk selskab, selskaber i USA og visse udenlandske virksomheder, der er omfattet af traktatordninger, være kvalificeret. Udbytte, der udbetales af en ejendomsinvesteringsfond, skattefritaget selskab, master-partnerskab eller en opsparing eller pengemarkeds konto er ikke kvalificeret. Du skal have ejet lageret i mindst 60 dage eller i 90 dage i 180-dages perioden, der begynder 90 dage før udbytteudbetalingen af udbyttebetalingen.
Kapitalgevinstskat
Du kan undre dig, om rapportering af kapitalgevinster på din selvangivelse vil bumpe din almindelige indkomst til en højere skattekonsol. Svaret er nej. Kapitalgevinstskat opgøres adskilt fra ordinær indkomst. Det omvendte er dog ikke sandt. Din justerede bruttoindkomst bestemmer ikke kun din maksimale skatteprocent på almindelig indkomst, men det bestemmer også den kapitalgevinstskattesats, der gælder for dig.
Pr. 2018 var den maksimale kapitalgevinstskat for de fleste aktiver 20 procent. Denne sats gælder kun for personer, der er i den højeste skattekonsol. I modsætning hertil betaler lavindkomstpersoner med en maksimal skatteprocent på almindelig indkomst på 15 procent eller derunder ingen indkomstskat på kapitalgevinster. IRS siger, at de fleste amerikanere falder mellem disse to ekstremer og betaler en kapitalgevinst på 15 procent. Antag, at Mary Smith sælger lager hun har ejet i mere end et år og giver en fortjeneste på $ 1.500. Hun har en maksimumskattesats på 25 procent på hendes ordinære indkomst. Hendes kapitalgevinst skatteprocent er 15 procent, så hun vil skylde $ 225 i kapitalgevinst skat.
Nogle typer af aktiver har forskellige kursgevinster skattesatser. Gevinst ved salg af samleobjekter som mønter eller frimærker har en maksimal kapitalgevinstskat på 28 procent. Denne 28 procent højere sats gælder også for den skattepligtige del af en gevinst ved salg af afsnit 1202 fast ejendom. Afsnit 1202 giver mulighed for nogle gevinster ved salg af en lille virksomhed, der udelukkes fra føderal skat. Kapitalgevinstskat på fast ejendom er det samme i de fleste tilfælde som for andre aktiver. I henhold til IRS-kodeksens § 1250 tillades der dog almindelige indkomstskat satser på salg af visse afskrivne fast ejendom. Uventede gevinster fra et sådant salg er dog genstand for en maksimal kapitalgevinst på 25 procent.
Beregning af kapitalgevinster
Den grundlæggende tilgang til beregning af kapitalgevinstskat starter med at finde ud af dit grundlag. Grundlaget er det samlede beløb, du har investeret i at erhverve aktivet. I de fleste tilfælde er dette købsprisen plus eventuelle tilknyttede omkostninger. Du kan dog have modtaget aktivet som gave eller arv. I denne situation er dit grundlag generelt værdien af aktivet den dag du blev ejer, uanset hvor meget den oprindelige ejer måtte have betalt for at erhverve aktivet. Det er ekstremt vigtigt at beregne grundlaget korrekt, da dette beløb ikke er skattepligtigt.
Du skal også beregne nettoprovenuet fra salget af aktivet. Nettoprovenuet er lig med salgsprisen minus eventuelle transaktionsomkostninger. Når du først har fastslået basis- og nettoprovenuet, trækker du grundlaget fra nettoprovenuet for at finde kapitalgevinsten. Vær sikker på at notere datoen for erhvervelse og salg af aktivet, så du kan klassificere kapitalgevinsten som kort eller lang sigt.
For eksempel, antag John Smith køber 100 aktier i aktier for $ 50 per aktie. Han ejer aktierne i to år og så sælger dem for 75 dollar pr. Aktie. Siden han ejede aktierne i mere end et år har han en langsigtet realisationsgevinst. Hvis John havde solgt aktierne for under $ 50 pr. Aktie, ville han have realiseret et tab på kapital. Derefter multiplicere købsprisen pr. Aktie med antallet af aktier. Dette er $ 50 gange 100 eller $ 5.000. Mæglingsgebyret var $ 25, så John's basis er lig med $ 5.025. Salgsprisen svarer til $ 75 multipliceret med 100 aktier eller $ 7.500. Træk mæglerens gebyr på 25 dollars for at beregne nettoprovenuet på 775 dollars. Endelig trække basisen ud af nettoprovenuet. I dette eksempel er dette $ 7.475 minus $ 5.025. Realisationsgevinsten svarer til 2.450 USD.
Beregning af kapitalgevinsten for en enkelt aktiekurs er ret simpel. For nogle aktiver som en lille virksomhed eller fast ejendom kan det være mere komplekst. Selv et lager salg kan være kompliceret. For eksempel, hvis du geninvesterer udbytte, mens du ejer aktiebeholdningen, skal du tilføje størrelsen på udbyttet til basis. Den seneste udbytteinvestering kan medføre, at en del af kapitalgevinsten eller -tabet er kortfristet, selv om resten er en langsigtet gevinst.
Modregning af kapitalgevinster med tab
Når du regelmæssigt køber og sælger værdipapirer som aktier og obligationer, er oddsene forbundet med, at nogle transaktioner vil medføre kortfristede gevinster eller tab, mens andre vil give en langsigtet gevinst eller tab. Den gode nyhed er, at du kan bruge tabene til at kompensere gevinster og dermed reducere din skatteforpligtelse.
Sådan kompenserer du kapitalgevinster med tab. For det første opdeler alle dine transaktioner i fire kategorier: kortsigtede kapitalgevinster, kortsigtede kapitalgevinster, langsigtede kapitalgevinster og langsigtede kapitalgevinster. Antag for eksempel, at du havde tre kortsigtede kapitalgevinster på $ 500, 1.000 og $ 1.000. Din samlede kortsigtede kapitalgevinst i alt giver op til $ 3.000 for året. IRS-reglerne siger, at du først skal modregne kortfristede gevinster med kortfristede tab og langsigtede gevinster med langsigtede kapitalforløb. Hvis du har et nettotab af en type tilbage, kan du derefter bruge det til at modregne en gevinst af den anden type.
F.eks. Hvis du havde $ 3.000 i kortsigtede kapitalgevinster og $ 4.000 i kortsigtede kapitalgevinster, kan du bruge det resterende kortsigtede kapitalforløb på $ 1.000 til at kompensere for enhver langsigtet realisationsgevinst. Hvis du stadig har tab tilbage efter modregning af kapitalgevinster, kan du bruge op til $ 3.000 af disse tab for at kompensere for almindelig indkomst. Hvis du har haft et dårligt år at investere og stadig har et resterende kapital tab, kan du overføre det til at bruge som skattefradrag i et kommende år.
Rapportering af din kapitalgevinstindtægt
Kapitalgevinster indberettes sammen med din anden indkomst ved hjælp af IRS Form 1040. Brug IRS Form 8949, "Salg og anden fordeling af kapitalaktiver", for at rapportere detaljerne om dine kapitalgevinster. Du skal også udfylde IRS Form 1040, Schedule D, "Capital Gains and Losses." Skema D opsummerer dine gevinster og tab. Vedhæft både Form 8949 og Schedule D til din selvangivelse.
Mange investerer i fonde. Hvis du er en af disse, kan du indse en gevinst, selvom du ikke sælger nogen af dine investeringsforeninger. Her er hvorfor. Dine fonde dollars bruges til at købe aktier og andre værdipapirer. Fondforvalteren kan i løbet af året beslutte at sælge nogle aktiver med fortjeneste, hvilket resulterer i en skattepligtig begivenhed. Det er dog fondens aktionær, der er ansvarlig for eventuelle kapitalgevinster, ikke fonden. For at gøre tingene lettere skal udbyderen beregne din andel af enhver skattepligtig kapitalgevinst og sende oplysningerne til dig.
