Pengestrømme er ændringen i en virksomheds likvider. En likviditetsstrøm er en stigning i disse aktiver, mens en kontant udstrømning er et fald i det samme. En virksomheds pengestrømme er ikke de samme som indtægter og omkostninger under periodiseringsprincippet og beskrives detaljeret i pengestrømsopgørelsen for perioden. Pengestrømme i denne opgørelse er opdelt i tre sektioner: driftsaktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter. Pengestrømme fra investerings- og finansieringsaktiviteter udgør en ikke-operativ pengestrøm.
Angiv alle pengestrømme fra investeringsaktiviteter. Tilføj dem sammen for at producere netto cash flow fra investeringsaktiviteter. Sådanne pengestrømme skyldes ændringer i virksomhedens langsigtede aktiver, hvor langsigtet er defineret som aktivet er beregnet til at vare i perioder på mere end et år. Egenskaber, udstyr og andre sådanne poster betragtes alle som langsigtede aktiver. Eksempler på pengestrømme fra investeringsaktiviteter omfatter penge brugt til at købe køretøjer beregnet til virksomhedens brug og kontant modtaget til salg af brugt udstyr.
Anfør alle pengestrømme fra finansieringsaktiviteter. Tilføj dem sammen for at producere netto cash flow fra finansieringsaktiviteter. Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter er relateret til virksomhedens egenkapital og langfristede forpligtelser. Egenkapitalen refererer til virksomhedens samspil med dets ejere og aktionærer, mens langfristede forpligtelser er de, der varer mere end et år. Eksempler på sådanne pengestrømme omfatter udbytte udbetalt til aktionærer og rentebetalinger på gæld med løbetid på mere end et år.
Tilsammen netto pengestrømme fra investerings- og finansieringsaktiviteter med henblik på at producere virksomhedens ikke-operative pengestrømme. Som navnet antyder, er virksomhedens samlede netto-pengestrømme minus pengestrømmen fra driften ligeledes lig med den ikke-operationelle pengestrøm.
