Lønning er en betydelig udgift og en vigtig regnskabsopgave for enhver arbejdsgiver. Bruttolønnen er i det væsentlige det samlede beløb, som en medarbejder er betalt før skat og andre fradrag. Typisk afhænger virksomhederne af software eller regnskabstjenester for at beregne bruttolønnen og derefter behandle tallet for at nå frem til medarbejderens nettoløn. Det er dog vigtigt at forstå proceduren, selvom du aldrig behøver at foretage beregningerne manuelt. Denne viden vil hjælpe dig med at være opmærksom på, hvordan dine payroll dollars bliver brugt.
Bruttoløn Definition
Bruttoløn eller bruttoløn er det samlede beløb, en arbejdsgiver skylder en medarbejder, når betalingsdagen kommer. Bruttolønnen kan begrænses til en ansattes grundløn, hvilket svarer til årslønnen divideret med antallet af lønperioder i et år. For eksempel ville en person med en løn på $ 52.000, der betales hver anden uge, tjene en grundløn på $ 2.000 hver anden uge. Antag, at en medarbejder er betalt 20 dollar pr. Time i stedet for en løn for en 40-timers arbejdsuge. Denne medarbejders bruttoløn kommer til 800 dollars for ugen.
Definitionen af bruttolønnen omfatter penge optjent ud over timelønnen eller grundlønnen. Gratuiteterne, som en tipped medarbejder erklærer, lægges til bruttolønnen. Provisioner og bonusser er medtaget i bruttolønnen, ligesom refusioner som tildelinger til måltider eller kompensation for en medarbejder for at bruge hans personlige køretøj til arbejdsrelaterede formål. En timearbejder, der sætter i mere end 40 timer i en enkelt uge, skal betales for den ekstra tid med en sats på mindst 1,5 gange sin faste timepris. Den ekstra løn bliver en del af den samlede bruttoløn.
Nogle former for indkomst, som en person tjener, er ikke en del af bruttolønnen. Antag at du driver en virksomhed, og nogle medarbejdere har anden job. Du ville ikke medtage disse indtægter i bruttolønnen. Det samme gælder for ansatte, som har selvstændig indkomst eller indtjening fra renter, udbytte og investeringsgevinster. Da arbejdsgiverne ikke skylder disse beløb, er de udelukket fra bruttolønnen.
Brutto lønberegninger
For at behandle lønningslisten og forberede lønsedler skal arbejdsgiverne beregne bruttoløn for hver arbejdstager. To situationer gælder typisk. Den ene er at finde bruttoløn for en lønmodtager. Beregningen begynder med grundlønbeløbet for medarbejderen. Hvis medarbejderen også tjener provisioner eller en bonus, tilføjes beløbet til grundlønnen sammen med eventuelle refusioner. Hvis medarbejderen betragtes som "fritaget" betyder det, at hun ikke er omfattet af overtidsbestemmelserne i Fair Labor Standards Act. Det er ikke nødvendigt at beregne overarbejde for fritagne medarbejdere, uanset antal arbejdede timer. Antag en medarbejder en grundløn på $ 2.000 betalt hver anden uge. Derudover tjener medarbejderen provisioner på $ 500 og refusion for forretningsomkostninger på $ 200. Du vil tilføje disse beløb sammen for at finde bruttolønnen på $ 2.700.
Den anden situation, som arbejdsgiverne typisk støder på, er timelønnen. For det første multipliceres arbejdstiden med den faste lønrate. Overarbejde løn beregnes til 1,5 gange den normale sats. Som med en lønmodtager tilføjes eventuelle ekstra beløb såsom tips, provisioner eller bonusser til timeløn. Antag, at en times medarbejder arbejder 48 timer om ugen med en regelmæssig sats på $ 16 per time. I de første 40 timer kommer dette til $ 640. Overarbejde løn er lig med otte timer gange $ 24 eller $ 192. Det samlede beløb kommer til $ 832 for ugen plus eventuelle yderligere beløb medarbejderen har tjent.
Brutto vs Netbetaling
En alternativ bruttoløn definition er, at bruttolønnen er det beløb, en medarbejder tjener før fradrag trækkes. Netto løn er defineret som det beløb, der er tilbage efter skat, forsikring og andre poster trækkes fra bruttolønnen. Med andre ord er nettolønnen det beløb, en medarbejder modtager på hans lønseddel. Bruttolønnen tjener således som udgangspunkt for beregning af nettolønnen. Fradrag for skatter omfatter føderal indkomstskat, social sikring skat, Medicare skat og statsskat. Ikke skattepligtige fradrag kan bestå af sundheds-, livs-, tand- og synsforsikring sammen med bidrag til pensionsplaner, sundhedsbesparelsesplaner og 401 (k) planer. Det er vigtigt at opregne disse fradrag på det rette tidspunkt i lønlisteforarbejdningen, fordi nogle beløb er skattepligtige, men nogle er ikke.
Netto lønberegning
For at beregne nettolønnen begynder en arbejdsgiver typisk ved at fratrække beløb fra bruttoløn, der ikke er underlagt nogen skat. For eksempel modtager en medarbejder $ 200 kilometertal refusion for arbejde, som han brugte sin bil til at gøre, der kvalificerer som en forretningsomkostninger. Hans bruttoløn er $ 2.700 i to uger inklusive $ 200 refusion. Fradrag af refusionen giver nu 2,500 bruttoløn, der er skattepligtig.
Det næste skridt er at beregne socialsikringsskatten og Medicare-skatten. Den samlede sats for disse to skatter er 7,65 procent. For dette eksempel kommer 7,65 procent af $ 2.500 til 191,25 dollar. For medarbejdere, der har tjent over $ 128.400 for året, ophører arbejdsgiverne med at fradrage 6,2 pct. Socialsikringsskat, fordi den har nået den lovbestemte grænse. Medicare skat har ingen cap eller grænse. Der er også en yderligere Medicare-skat på 0,9 procent, der gælder for indtjening over $ 200.000.
Når socialsikrings- og Medicare-afgifter er beregnet, trækkes godtgørelser og andre undtagelser fra bruttolønnen. Antag, at medarbejderen har krævet to tilbageholdelsesgodtgørelser på hendes W-4-formular, som hun indgav til arbejdsgiveren. I 2018 udgjorde en tilbageholdelsesydelse $ 159,62 for en ugentlig lønperiode, så arbejdsgiveren fratræder $ 319,24 fra bruttolønnen på $ 2.500 og forlader $ 2.180,76. Medarbejderen bidrager også $ 100 til hende 401 (k). Dette efterlader et beløb underlagt føderal indkomstskat på $ 2.080,76. Federal indkomstskat på dette beløb i 2018 var 171,34 dollar plus 22 procent af beløbet over $ 1.631 eller en ekstra $ 98.95 Den samlede føderale indkomstskat svarer til 270,29 dollar. Aftalt fra $ 2,080.76, forlader dette $ 1.810.35. Hvis der er en statslig indkomstskat, skal den også beregnes og fratrækkes.
Der kan også være nogle ekstra fradrag. For eksempel kan medarbejderen købe forsikring eller bidrage til en opsparingsplan, der ikke kvalificerer til skattefradrag. I dette eksempel er der ikke medtaget statsafgifter eller andre fradrag. Endelig tilføje tilbage i $ 200 refusion og $ 319,24 tilbageholdelsesgodtgørelse, som blev trukket fra bruttolønnen udelukkende med henblik på beregning af indkomstskatter. Efter beregningerne er medarbejderens nettoløn på $ 2.329,59. Skattesatser og andre tal, der anvendes i dette eksempel, er for år 2018. For at finde andre nuværende års tal, skal du tjekke Internal Revenue Service Publication 15 (Circular E); Arbejdsgiverens Skat Guide.
Brutto Årlig Indkomst
Brutto årlig indkomst er et begreb, der undertiden forveksles med bruttolønnen. Men det er to forskellige ting. Brutto årlig indkomst er summen af alle indtægter en skattepligtig gør for året og omfatter bruttoløn plus andre beløb som investeringsindtjening. Medarbejdere skal have årets bruttoløn til at beregne brutto årlig indkomst, så de kan forberede og indgive deres selvangivelser.
Af denne grund kræver IRS arbejdsgiverne at levere hver medarbejder en W-2-formular inden den 31. januar efter udgangen af skatteåret. W-2-erklæringen opsummerer medarbejderens bruttoløn, tilbageholdte skatter og andre beløb, der blev fratrukket.
