Virksomheder, der anvender periodiseringsregnskabsmetoden, udarbejder ofte en oversigt over pengestrømme for at spore kilder og anvendelser af kontanter. Denne rapport anvender data fra resultatopgørelsen og balancen. Pengestrømme er resultatet af ændringer fra kontosaldi til orientering om disse to regnskaber. Leverandørbetalinger påvirker driftsafsnittet i pengestrømsopgørelsen.
Driftsaktiviteter
Opgørelsen over pengestrømme viser alle driftsaktiviteter først på rapporten. De specifikke oplysninger, der er medtaget her, er kontantindtægter fra indtægter, herunder rente- og udbytteindtægter. Kontantbetalinger foretaget til omkostninger repræsenterer udstrømninger, herunder betalinger foretaget for renter på lån. Betalingspligtige beløb falder i dette afsnit, fordi det kan have periodiske kontantbetalinger foretaget imod det.
Betalingspligtige
En stigning i leverandørernes gæld indikerer positiv pengestrøm. Årsagen til dette skyldes regnskabernes regnskabsmæssige karakter. Når et firma køber varer på konto, bruger det ikke umiddelbart penge. Revisorer ser derfor dette som en stigning i kontanter. Revisorer opregner typisk en stigning i gældsforpligtelser på en enkelt linje for opgørelse af pengestrømme.
Beregning
Virksomhederne skal beregne stigningen i faldet i gældsforpligtelsen, før det indgår i pengestrømsopgørelsen. Basisberegningen er at trække slutbetalte gældsforpligtelser fra begyndelsen af gælden for perioden. Et positivt tal repræsenterer en stigning, mens et negativt tal indikerer et fald i balancen.
Overvejelser
Et fald i gældsforpligtelser vil også repræsentere et fald i virksomhedens pengestrømsopgørelse. Virksomhederne kan oplyse et fald og en stigning i betalingsforpligtelser i pengestrømsopgørelsen. Årsagen til dette er, fordi revisorer ønsker at definere individuelle transaktioner på denne årsregnskab. For eksempel kan en stigning forekomme i almindelig gæld, mens der sker et fald i leverandørernes gæld.
