Hvis mængden af kontanter til rådighed er mere end et selskab skal opfylde sine forpligtelser, kan det overveje andre muligheder for overskuddet. Virksomheden kan investere pengene i et andet firma, eller det kan låne penge til en anden enhed. Udlån penge genererer renteindtægter for virksomheden.
Udlånsaftale
Når en virksomhed beslutter at låne penge til en anden enhed, skal den overveje de vilkår, hvormed den udlåner penge og opretter en låneaftale. Udlånsaftalen beskriver vilkårene, såsom lånebeløbet, renten og betalingsplanen. Både virksomheden og den enhed, der låner penge, skal acceptere vilkårene og underskrive aftalen. Den underskrevne låneaftale skaber et juridisk dokument for begge parter.
Brugte konti
Når virksomheden giver penge til låntageren, skal den registrere transaktionen i sine finansielle poster. Det bruger flere finansielle konti til at optage lånet, herunder kontanter, lånefordringer og renteindtægter. Alle transaktioner, der er optaget i de finansielle poster, bruger et system med debitteringer og kreditter, hvor hver konto opretholder en normal debit eller en normal kreditbalance. Kontantkontoen og lånefordringskonto repræsenterer aktiver for virksomheden og har normale debitbalancer. Renteindtægter repræsenterer en indkomstkonto for virksomheden og har en normal kreditbalance.
Original Journal Entry
Den første journalpost i finansregnskabet anerkender lånet foretaget af virksomheden. Virkningen på hver konto registreres ved hjælp af en debet eller en kredit. Debitter og kreditter skal svare til hver journalpost. Journalposten til optagelse af det oprindelige lån indeholder en debet til lånefordring for lånets størrelse og en kredit til kontanter for det beløb, der ydes til låntageren. Disse to beløb skal være de samme.
Betalingskvitteringer Journal entry
Da låntageren foretager hver betaling, skal virksomheden optage kvitteringen for hver betaling. Hver betaling kræver en journalindgang i regnskabet. Virksomheden registrerer en debitering på kontantkontoen for det modtagne beløb. Virksomheden registrerer også en kredit på den tilgodehavende konto for den del af betalingen, der er anvendt på lånets hovedstol og en kredit til renteindtægter for den del af betalingen, der er tjent til at foretage lånet.
