Nonprofits følger reglerne i Financial Accounting Standards Board, som udsteder regnskabsprincipperne for denne sektor. Konceptet fondsbalance, også kendt som "nettosaldo", drøftes på FAS 117 - Årsregnskaber for ikke-fortjenesteorganisationer og FAS 116 - Regnskab for bidrag modtaget og bidrag lavet. En fondsbalance omfatter normalt en begyndelsesbalance plus eventuelle stigninger mindre fald.
Ubegrænset
Den ubegrænsede fondsbalance, også kendt som ubegrænset nettosaldo, afspejler det disponible beløb til generelle aktiviteter. For eksempel, når du ser en $ 100.000 saldo i denne fond, betyder det, at en organisation kunne bruge dette beløb til ethvert formål uden begrænsninger. De fleste udgifter behandles og rapporteres i denne fond, ofte præsenteret som en separat kolonne i årsregnskaber. Denne fondsbalance stiger typisk med ubegrænsede indtægter og frigives fra restriktioner; det falder med udgifter.
Midlertidigt begrænset
En midlertidigt begrænset fond eller nettosaldo indeholder donationer og tilskud, som skal bruges i fremtiden eller til et bestemt program. Når en donor giver en gave, der skal bruges i næste regnskabsår, er journalpostet at kreditere en indtægts-midlertidigt begrænset konto og debetkontanter, som ofte opbevares på en separat bankkonto. De fleste offentlige tilskud er reserveret i denne fond, fordi de ofte er til et bestemt formål. Denne fondsbalance øges traditionelt med midlertidigt begrænsede indtægter og fald med udslip af begrænsninger. Generelt indregnes ingen udgifter i denne fond.
Permanent begrænset
Udlån er typiske transaktioner, der indebærer en permanent begrænset fondbalance. Donationer anerkendt i denne fond skal opbevares for evigt eller i meget lang tid. Afhængigt af bevillingsvilkårene kan renter og indtægter, der genereres af permanent begrænsede midler, indregnes i den ubegrænsede eller midlertidigt begrænsede fond. I 2008 blev FAS-medarbejderposition 117-1 Udlån til ikke-for-profit-organisationer frigivet for at præcisere, hvordan man håndterer permanent begrænsede midler, der tabte værdi under den seneste konjunkturnedgang. Normalt er balancen på denne fond forblev den samme gennem årene, men ikke altid.
Lukning
Når et nonprofit lukker sine regnskabsbøger lukker det individuelle konti i deres egne midler; Ikke alle konti lukker i en fond. Nogle konti kan lukke i den midlertidigt begrænsede fond, mens andre lukker i andre fonde. Dette kan udgøre en udfordring for mange nonprofits, fordi regnskabssystemer typisk lukker alle konti til en konto og i en fond. Revisorer skal normalt manuelt rette lukningen til de rigtige midler, en meget detaljeret proces. Når du ser $ 400 som balancen i ubegrænset indre værdi, betyder det, at alle ubegrænsede konti er lukket i den pågældende fond, og nettoresultatet, inklusive en begyndelsesbalance, er 400 dollar.
