For IRS-formål henhører ikke-erhvervsmæssige organisationer i to brede kategorier, kendt som 501 (c) (4) og 501 (c) (3) efter de relevante afsnit i IRS-koden. Mens en 501 (c) (4) er skattepligtig for sin indkomst, kan den følge en bredere dagsorden, herunder direkte deltagelse i politiske kampagner. A 501 (c) (3) er skattefritaget, men skal opfylde strenge grænser for sine aktiviteter og skal strengt begrænse enhver politisk kampagne. IRS tillader en statusændring, hvis en gruppe følger disse regler, registrerer sig korrekt med myndighederne og gennemfører en IRS-ansøgning.
Dokumentation af organisationen
Det første skridt i denne proces er at udarbejde eller revidere organisationens artikler der fastlægger gruppens hensigt og formål. A 501 (c) (3) skal drives til fritagede formål. Det kan være en religiøs, uddannelsesmæssig, atletisk eller uddannelsesmæssig gruppe. IRS tillader visse specifikke funktioner, såsom lindring af de fattige eller hævning af offentlige monumenter, men forbyder en 501 (c) (3) at bruge sine indtægter og donationer til gavn for et enkelt individ, eller fra lobbyvirksomhed eller politiske aktiviteter. En skattefrit chartergruppe kan forfølge visse civile aktiviteter i forbindelse med politiske kampagner, såsom vælgerregistreringsdrev, men skal opretholde neutralitet mellem konkurrerende kandidater. Grunddokumentet skal indleveres til det egentlige statslige organ, såsom en afdeling for virksomheder eller et agentur, der håndterer non-profit-registreringer.
Klargør Form 1023
IRS-reglerne giver ikke mulighed for en simpel ombetegnelse af eksisterende 501 (c) (4) grupper. I stedet skal en non-profit søger en ændring til 501 (c) (3) status starte i begyndelsen og udfylde formular 1023, ansøgning om registrering af fritagelse. Denne formular på 26 sider går i detaljer om gruppens aktiviteter, lederskab, kompensation og økonomi. Ansøgere skal også indsende en redegørelse for formål og stiftende artikler i henhold til koncernens status som et selskab, et aktieselskab, en tillid eller en ikke-associeret sammenslutning. Gennemgangsprocessen kan være lang. Det er muligt at anmode om fremskyndet behandling, men gruppen skal vise en tvingende grund skriftligt.
Gennemgang og klager
Gennemgangsprocessen afsluttes med udstedelsen af et beslutningsbrev fra EO Determinations Office. Hvis IRS godkender 1023, er fritagelsen generelt gyldig fra datoen gruppen blev grundlagt. Agenturet refunderer alle skatter, der allerede er betalt, da gruppen har haft det tilbagevirkende lovlig status. Hvis beslutningen går imod gruppen, har den 30 dage at appellere ved at indgive en skriftlig erklæring med IRS Appeals Office. Hvis alle administrative løsninger ikke har kunnet vinde undtagelsen, har gruppen mulighed for at indgive klage føderale domstol.
