I henhold til faglige standarder skal revisor planlægge revisioner ved brug af passende faglig pleje. Dette indebærer at opnå forståelse for revisionsklientens forretningsprocesser, mål og risici. Et fælles værktøj, der anvendes under revisionsplanlægningen, er checklisten for revision eller spørgeskema. Checklisten kan have mange anvendelser, herunder indsamling af foreløbige oplysninger til omfanget af revisionen, fastsættelse af de væsentligste forretningsmæssige risici, identificering af områder for mere revisionsopmærksomhed og oplysning af kunden om databehov.
Client Information Collection
Forundersøgelseskontrolister bruges ofte til at samle vigtige oplysninger fra revisionsklienten i en revisions planlægningsfase. Eksempelvis kan revisor i en årsregnskabsrevision sende en checkliste, der anmoder om specifik information som f.eks. Kontoudtog, lejekontrakter og forsikringspolicer i en bestemt periode. Et spørgeskema kan også sendes til kunden for at samle nøgleinformation om forretningsmæssige mål og risici. Revisor kan bruge denne viden til at målrette og prioritere revisionsfeltarbejde.
Audit Information Communication
En tjekliste for revision kan også bruges som et redskab til at give vigtig information til revisionsklienten. For eksempel kan en meddelelse meddele dato og varighed af en kommende revision, foreløbige revisionsomfang og -mål og revisionsbehov, som f.eks. Kontorlokaler og dataadgangsbehov. Denne meddelelse kan kombineres med foreløbige informationsanmodninger. Oplysningerne kan enten videresendes til revisoren under planlægningen eller stilles til rådighed for revisoren på revisionsstedet.
Intern informationssamling
En tjekliste for revision kan også fungere som et internt dokument til revisionsholdet for at sikre, at nøgleoplysninger er samlet. For eksempel kan en tjekliste kræve, at revisor internt genererer visse rapporter og beregninger som regnskaber og nøglepræstationsmålinger. Indsamling af disse oplysninger uafhængigt af revisionsklienten giver større troværdighed til dens nøjagtighed. Revisoren kan også indsamle oplysninger fra tredjeparts kilder, såsom leverandører, kreditorer og kunder, der bruger en checkliste tilgang.
Intern kvalitetssikring
Et andet formål med en tjekliste for revision er at sikre, at retningslinjer og praksis for intern revision følges. For eksempel kan en tjekliste omfatte elementer som krævede data, rapporter eller analyser til hver revision eller godkendelse af revisionsmål, omfang og testprocedurer ved revisionshåndtering. Andre tjeklisteelementer kan omfatte auditklientkommunikation og revisors rejsearrangementverifikation. Checklistedokumentation kan give troværdige beviser til eksterne parter, at revisionsplanlægningsprocessen fulgte visse standarder.
