Banker og andre udlånsinstitutter låne penge til enkeltpersoner og virksomheder. En låntager betaler et lån sammen med interesse for periodiske betalinger over lånets løbetid. Men nogle låntagere kan falde bagud på deres betalinger, hvilket gør lånet kriminelt. Hvis et lån forbliver kriminelt for længe, opkræver banken det som et uopsætteligt lån. Nettobelastningsforholdet angiver udførelsen af en banks udlånsportefølje.
Grundlæggende
Nettobelastningsraten er forholdet mellem nettobelastningerne og de gennemsnitlige udestående lån. Nettobelastningen for en regnskabsperiode er lig med de afdragte lån i perioden minus inddrivelser, som er delvise eller fulde betalinger fra kunder på lån, som banken havde afregnet i tidligere regnskabsperioder. En måde at beregne den gennemsnitlige udestående lånebalance på er at tilføje begyndelses- og afslutte lånebalancer og dividere resultatet med to.
Regnskab
Regnskabsføringen af en låneforpligtelse indebærer, at den optages i udlånsudgifter, der er en resultatopgørelsespost, og som tillæg for udlånstab, som er et kontante aktiv på balancen. Et kontrakapital har en negativ saldo, der reducerer værdien af låneaktiver. Lån til kunder er aktiver i en banks bøger, fordi de repræsenterer fremtidige pengestrømme, svarende til kundefordringer til en detailhandel. Når banken opkræver udestående lånebalancer, som den anser for uopsættelige, er regnskabsprocessen at fjerne beløbet fra lånet og tabstillægskontiene.
Betydning
Netto afregningsforhold er en af de økonomiske forhold, der angiver kvaliteten af en banks låneaktiver. Et højt afregningsforhold i forhold til tidligere perioder eller til andre banker i branchen kan være en grund til bekymring. Herudover inkluderer afgiftsforholdet ikke omkostningerne ved inddrivelse, såsom omkostningerne ved at følge op med kriminelle kunder og forfølge retsmidler. I løbet af lavkonjunkturer er afregningsgraden tendens til at stige, da folk mister deres job og ikke er i stand til at udbetale deres lån.
Problemer
Nøgletal, såsom nettobelastningsforholdet, giver investorer og kreditanalytikere mulighed for at evaluere en banks økonomiske resultater i forhold til sine jævnaldrende. I en forskningsnota på sin hjemmeside bemærker det canadiske kreditvurderingsbureau Dominion Bond Rating Service, at det er svært at finde ægte jævnaldrende, fordi bankerne typisk har forskellige forretningsområder og bruger forskellige regnskabspraksis. Nøgletal giver ikke kvalitative oplysninger, som f.eks. Hvorfor afgiftsforholdet kan være steget fra den foregående periode.
