Kontantstrøm ligningen er baseret på faktiske kontante stigninger og fald i en virksomhed i en regnskabsperiode. Pengestrøm beregnes ved at fjerne de ikke-kalkulerede poster fra en virksomheds resultatopgørelse og ændringer i balanceposter. Pengestrømme er et nyttigt mål for virksomhedens økonomiske sundhed.
Ændringer i resultatopgørelsen
Noncash udgifter på selskabets resultatopgørelse skal tilføjes tilbage til pengestrømsopgørelsen. Disse omkostninger omfatter af- og nedskrivninger. Disse er udgifter, der ikke er faktiske kontantudgifter, men regnskabsudgifter. De er designet til at afspejle værdien af et aktiv som maskiner eller et patent, der taber værdi over tid. For eksempel, hvis et firma købte en leveringskøretøj til 20.000 dollar, taber nogle af værdien af trucken hvert år. Det beløb, som lastbilen afskrives i løbet af det pågældende år, er en omkostningspost på resultatopgørelsen.
Balancejusteringer
En virksomhed skal justere kontanter ved ændringer i balanceposter. Hvis en virksomhed øger mængden af udgifter eller betaler regninger, skal kontanter reduceres. Omvendt, hvis en virksomhed øger mængden af lånte penge, hæves kontanter. Hvis en virksomhed øger passiverne ved at tage et lån fra en bank, skal kontanter øges. Endelig, hvis andre investorer køber aktier eller obligationer fra selskabet, vil kontanter stige.
Tips og tricks
Pengestrømsopgørelser fra balancen kan være modstridende. En god regel at følge er at huske, at hvad der øger en forpligtelse øger kontanter. For eksempel, hvis en virksomheds betalingsbalance øges fra en regnskabsperiode til den næste, ville kontantjusteringen være at øge kontanter ved ændringen. En virksomheds regnskabshold bør øve sig på at oprette pengestrømsopgørelser for at lære de korrekte justeringer gennem gentagelse.
Advarsel
Virksomheder der ignorerer pengestrøm gør det i deres fare. Cash er livsnerven i et selskab. Regnskabsmæssigt overskud i resultatopgørelsen er ikke altid timet med faktiske omkostninger og indtægter. Kortfristede forpligtelser skal betales for at de fleste virksomheder skal forblive i drift. Mange virksomheder går ud af drift, fordi pengestrømme ikke kommer hurtigt nok til at betale reelle kontantudgifter for varer som råvarer eller lønninger. Virksomheder, der ikke kan opfylde arbejdskapitalkrav, vil i sidste ende mislykkes.
