Tilgodehavender vedrørende gæld er standard i forretningsregnskaber. Dine tilgodehavender viser, hvor meget dine kunder skylder. Den svage gældsordning reducerer dine tilgodehavender for at tillade kunder, der ikke betaler op. Det giver dig et mere realistisk billede af din virksomheds indkomst, end hvis du antager, at alle tilgodehavender skal betales fuldt ud. Forpligtelsen til dårlig gæld kan påvirke din pengestrømsopgørelse, men det er ikke et af de punkter, pengestrømsopgørelsen registrerer.
Pengestrømsopgørelsen
Din virksomheds resultatopgørelse og pengestrømsopgørelse viser begge, hvordan din virksomhed har udført i en given periode. Resultatopgørelsen viser omsætning og omkostning. Når du gennemfører et salg, indgår du indtægterne i resultatopgørelsen, selvom du ikke er betalt. Din pengestrømsopgørelse omfatter ikke indtægterne, før du modtager pengene. Forskellen er vigtig. Hvis kunderne ikke betaler hurtigt, kan du få stor indkomst, men mangler de kontanter, du har brug for til at betale regningerne.
Pengestrømsopgørelsen indeholder tre afsnit. En handler med kontanter fra investeringer, en med kontanter du modtager fra finansiering og en med kontanter fra driften. Den tredje kategori refererer til penge, der indbringes ved din almindelige forretningsvirksomhed, uanset om det kører bilvask, sælger computere eller udgiver e-bøger. Operationer er den vigtigste post, fordi det viser, hvor succesrig din virksomhed er ved sine regelmæssige pengefrembringende aktiviteter.
Beregning af pengestrømme
Der er to metoder til udarbejdelse af en pengestrømsopgørelse, direkte og indirekte. De organisationer, der fastsætter regler for regnskaber, har tendens til at favorisere den direkte tilgang, men de fleste virksomheder anvender den indirekte metode.
Antag at du forbereder din pengestrømsopgørelse for det foregående kvartal. Ved hjælp af den direkte metode tilføjer du alle de kontanter, du har modtaget fra operationer. Så skriver du ned de beløb, du har betalt dine leverandører og dine medarbejdere i samme periode. Subtrahere udbetalingerne fra de indbetalte penge, og du har din operationelle pengestrøm.
Forpligtelsen til dårlig gæld er ikke et problem med den direkte metode. Du er ligeglad med kundefordringer, kun om penge, der faktisk er modtaget. Resultatopgørelsen betragter dårlig gæld som en omkostning; Pengestrømsopgørelsen gør det ikke.
Den indirekte metode starter med kvartals nettoindkomst. Så trækker du eller tilføjer dele af resultatopgørelsen, der ikke indebærer kontanter. Sig din indtægt for kvartalet er $ 125.000. Du har øget kundefordringer på 36.000 dollars i den periode, betalingsforpligtelsen steg op på $ 16.000, og du har tilføjet $ 3.000 til din gældsgodtgørelse. Disse poster påvirker indkomsten, men ikke kontanter, så du trækker $ 36.000 fra $ 125.000, derefter tilføjer $ 16.000 og $ 3.000. Du ender med $ 108.000 kontanter. Derefter foretager du andre justeringer, der er nødvendige for at dække afskrivninger.
Finans- og investeringsdelen af pengestrømsopgørelsen forbliver ens på samme måde.
