Svig er et meget dyrt problem i vores samfund i dag. Bedragerundersøgelser gennemføres for at afgøre, om der er sket bedrageri og i så fald at samle bevis for forbrydelsen. Svig betragtes sædvanligvis som en white collar kriminalitet, og undersøgelsen vil indebære overvågning og analyse af komplicerede regnskaber. Fraudforskere nævnes ofte som finansielle detektiver.
Definition
Bedragerundersøgelse, ifølge Joseph T. Wells, "defineres som de færdigheder, der er nødvendige for at løse påstand om svig fra begyndelsen til dispositionen, for at opnå bevismateriale, tage udtalelser og skrive rapporter, at vidne om resultater og til at hjælpe med påvisning og forebyggelse svig. Bedragerundersøgelse består af specialiseret viden fra fire områder: regnskab og revision, efterforskning, lov og kriminologi. " Mr. Wells er grundlægger og formand for Association of Certified Fraud Examiner.
Betydning
Svig er altid til stede. Eksperter siger, at 20 procent af mennesker ikke vil begå svig, uanset hvad 20 procent af mennesker altid søger en chance for at stjæle eller begå bedrageri, og 60 procent af befolkningen vil stjæle eller begå bedrageri, hvis de tror, at de kan komme væk med det. Sammenslutningen af certificerede svindelundersøgere offentliggjorde deres "Report to the Nation" om bedrageri i 2008. I denne rapport vurderer de, at virksomheder taber 7 procent af omsætningen til svig. Når den anvendes til bruttonationalproduktet, svarer dette til 994 mia. Dollars, der er tabt til bedrageri. De fandt også, at de fleste bedrageriordninger, der opdages, er gået i gennemsnit i to år, før de opdages. Svig undersøgelser begynder efter svig er mistænkt eller det er blevet detekteret. Mens nogle bedragerier opdages rutinemæssigt gennem interne kontroller eller interne revisioner, rapporteres de fleste af tipsters. Svig eksaminatorer normalt ikke involveres, indtil efter at forbrydelsen er blevet opdaget.
Historie
Svig Examination er et voksende felt. Eksperter er enige om, at bedrageri i erhvervslivet og regeringen er epidemi, og CPA's rolle i bekæmpelse af svig er steget på grund af virksomhedernes skandaler og den resulterende medieopmærksomhed. Imidlertid er de fleste CPA'er ikke uddannet korrekt til bedrageriens eksaminator og få svig er fanget, før der opstår store tab. Igen ifølge Wells skyldes det, at revisorer og revisorer fejlagtigt går ud fra, at bedrageri kan opdages og forebygges gennem traditionelle revisionsmetoder. Skandaler som Enron og WorldCom og andre har resulteret i en masse medieundersøgelse og ny lovgivning, der har til formål at forhindre svig og / eller øge evnen til at fange gerningsmænd tidligere snarere end senere. Den mest betydningsfulde lovgivning har været Sarbanes Oxley Act, almindeligvis benævnt SOX. Denne lovgivning har medført betydelige ændringer for offentlige virksomheder vedrørende intern kontrol, rapportering til SEC og styring og har også medført væsentlige ændringer i revisionsindustrien vedrørende tilsyn og omfanget af tjenester, der kan leveres til en enkelt kunde. Mens SOX kan udgøre en vis forbedring på lovgivnings- og forebyggelsesfronten for bekæmpelse af svig og beskyttelse af almenvellet, kan svig ikke stoppes med lovgivningen.
Funktioner
Svig er svært at opdage, fordi svindlere er kloge mennesker. De regner med måder at omgå love, regler, regler, politikker og procedurer. Det er derfor, at traditionelle revisioner kun finder en lille del af den bedrageri, der opstår. Revisorer verificerer nøjagtigheden af årsregnskaber, ikke nødvendigvis søger bedrageri. Det er her, hvor svindeleksaminatorer kommer ind. De designer procedurer for aktivt at søge svindel i en organisation, og når de finder det, graver de dybere for at finde alle beviser og bygge en sag mod gerningsmændene
Uddannelse
Svig efterforskere modtager særlig træning i forskellige teknikker. Indtil for nylig var træningen næsten helt på jobbet; nu er der et certificeringsprogram. Den certificerede svig eksaminator legitimation kræver løbende videreuddannelse. Da træningen fortsætter med at udvikle sig og nye og mere sofistikerede teknikker udvikles, vil svindelundersøgelsen blive mere videnskabelig, og svindelordninger bliver lettere at opdage ved brug af de rigtige procedurer. At svindel er et voksende område, kan skyldes mere sofistikerede teknikker. Det vil sige, at bedrageriet måske altid har været der; det var bare ikke kendt, og nu bliver flere af dem afsløret.
Konklusion
Svig undersøgelse er et voksende felt med spændende muligheder for dem, der er interesserede i en karriere som efterforsker. Der vil altid være behov for svig eksaminatorer og som svig undersøgelse teknikker udvikler sig og bliver mere videnskabelige, vil flere og flere bedrageri blive afdækket. Dette felt forudses at fortsætte med at vokse, da svindel viser sig at være et større og større problem i vores samfund.
