Pengestrømsopgørelsen giver et indblik i den virkning, som drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter har på selskabets pengestilling i en rapporteringsperiode. Det første afsnit i pengestrømsopgørelsen afstemmer nettoresultatet i pengestrømmen fra driften. Denne subtotale er forskellen mellem de penge, der genereres fra kunder og betalinger til leverandører. Et selskab med et stærkt pengestrømme fra driften har evnen til at foretage nye investeringer, servicegæld og fordele indtjening til aktionærer.
Beregne forskellen mellem årets balance og foregående års balance. Driftssektionen i pengestrømsopgørelsen justerer nettoresultatet for at afspejle virkningen af ikke-kontante poster. For eksempel, hvis lagerbeholdning var $ 500 sidste år og $ 1.000 i år, trækker dette år fra sidste år ud - $ 500. Dette repræsenterer den mængde kontanter, der blev brugt til at finansiere stigningen i beholdningen og en reduktion i kontanter, der skal trækkes fra nettoresultatet.
Tilføj afskrivnings- og afskrivningskostnader til nettoindkomst. Af- og nedskrivninger er ikke-kontante omkostninger, der fratrækkes indtægter. Afskrivninger skal tilføjes tilbage til nettoresultatet for at isolere de påvirkningstransaktioner, der har haft på pengestrømme.
Tilføj eller trække ændringerne i aktiver og passiver. Dette kan indeholde regnskaber som varebeholdninger, tilgodehavender og gældsforpligtelser samt regnskabsmæssige skøn og justeringer, såsom påløbne renter og udskudte indtægter. Forhøjelser i aktiver vil forbruge kontanter, mens afdrag vil tilføre kontanter. På den anden side vil forøgelsen af passiverne øge kontanter, mens faldet vil forbruge kontanter. Antag for eksempel pålønnet lønudgift på $ 800 i begyndelsen af året og $ 1.200 ved årets udgang. Dette er en stigning i en ansvarskonto og resulterer i en $ 400 tilføjelse til kontanter.
Beregne det operative pengestrømme. Sum nettoindtægt og de poster, der er identificeret i trin 2 og trin 3 for at nå frem til nettokassafløb fra driftsaktiviteter.
Bekræft dit arbejde. For at dobbeltkrydse dit arbejde i sektionen for driftsaktiviteter skal investerings- og finansieringsafsnittene i pengestrømsopgørelsen være afsluttet. Summen af pengestrømme fra drifts-, investerings- og finansieringsaktiviteter repræsenterer den samlede ændring i kontanter. Opgørelsen over pengestrømme kan verificeres ved at tilføje den samlede ændring i kontanter til begyndelsen kontant for at nå frem til den endelige kontantsaldo. Afslutte kontanter kan kontrolleres mod balancen.
Tips
-
Forøgelser i aktiver forbruges kontant og vises som en negativ vare. Nedskæringer i aktiver giver kontanter og fremstår som en positiv genstand. Forhøjelser i passiver giver kontanter og fremstår som en postiv post. Fald i forpligtelser forbruger kontanter og fremstår som en negativ vare.
