IRS-formular 941 er arbejdsgiverens kvartalsvise føderale skatteopgørelse. Alle arbejdsgivere skal tilbageholde føderale afgifter fra medarbejdernes erstatning. Disse skatter omfatter føderal indkomstskat, social sikring skat og Medicare skat. Disse betalinger fra arbejdsgiveren krediteres medarbejdernes skatteforpligtelser og indberettes til dem (samt til IRS) på den årlige W-2. Arbejdsgiverne skal også betale deres del af socialsikrings- og Medicare-afgifter, der ikke tilbageholdes af medarbejderne. IRS-formularen 941 er køretøjet til at rapportere og betale disse skatter til regeringen.
Hvem skal fil?
Arbejdsgivere, der tilbageholder skatter som krævet i loven, skal udfylde IRS-formular 941. De specifikke beløb, som arbejdsgiveren har angivet på denne formular, omfatter følgende: alle lønninger du har betalt; føderal indkomstskat du holdt tilbage på vegne af medarbejdere både dine medarbejderes og din andel af Social Security og Medicare skatter; eventuelle tilpasninger af det nuværende kvartals sociale sikrings- og Medicare-skat for fraktioner af cent, sygedagpenge, tips og gruppelivsforsikring; avancerede indkomstskat kreditter (EIC) betalinger; og kredit for COBRA præmie bistand betalinger.
IRS Form 941 bør ikke bruges til at rapportere tilbageholdende tilbageholdenhed eller indkomstskat tilbageholdelse af ikke-payroll betalinger. Sådanne betalinger omfatter ting som pensioner, annuiteter og gambling gevinster. Disse beløb rapporteres i stedet på IRS Form 945, som er en årlig og ikke kvartalsrapport til den føderale regering.
Undtagelser
Der er nogle få undtagelser. Arbejdsgivere behøver ikke at indgive IRS Form 941 til sæsonarbejdere. For eksempel i kvartaler, hvor du ikke betaler løn, har du ingen skattepligt, så du behøver ikke at arkivere. Du skal dog indberette til regeringen, hvis der er et eller flere kvartaler, som du er fritaget for hver gang du laver fil Formular 941. Dette er rapporteret på linje 19.
Arbejdsgivere af husstandsarbejdere er generelt fritaget for indgivelse af IRS-formular 941; Oplysninger om disse medarbejdere skal dog rapporteres på Form 1040, Skema H, "Husstandsbeskatningskort".
Endelig rapporterer arbejdsgivere af landbrugsansatte ikke om IRS 941. I stedet er de ansvarlige for at indsende Formular 943, "Arbejdsgivernes årlige afkast for landbrugsansatte."
Sælger, overfører eller lukker din virksomhed
Når du sælger eller overfører din virksomhed, skal både dig og den nye ejer filme IRS Form 941 for kvartalet, hvor salget eller overførslen fandt sted. Du bør dog kun indberette de lønninger og skatter du betalte forud for transaktionen. Ligeledes bør den nye ejer kun anmelde sin andel. Hvis du skifter fra en virksomhedstype til en anden (f.eks. Fra en eneboliger til et partnerskab eller et selskab), anses det for at være en overførsel og skal håndteres på samme måde. Hvis du fusionerer din virksomhed, skal firmaet, der fortsætter virksomheden, indgive afkastet for kvartalet, hvor fusionen opstod, og den anden virksomhed skal indgive en endelig afkast i stedet. Du skal indgive et endeligt afkast, hvis du lukker din virksomhed eller ophører med at betale løn. Du skal angive til IRS at det er et endeligt afkast og kan gøre det på linje 18 i Formular 941. Derudover skal du indberette til regeringen navnet på den enkelte, der opretholder lønsedlerne og den placering, hvor de er gemt.
Når du skal fil IRS 941
IRS Form 941 er en kvartalsrapport, der betyder, at den indleveres hver tredje måned. Alle arbejdsgivere er på samme kvartalsvise betalingsplan, og du skal indlevere din første IRS 941 ved udgangen af første kvartal, hvor du har betalt løn. Hvis du for eksempel har betalt dine første løn i februar, ville du være ansvarlig for at indlevere IRS 941 for det pågældende kvartal.
Blanketten forfalder på den sidste dag i måneden efter kvartals slutning. Første kvartal slutter 31. marts, så du skal indlevere senest 30. april. De resterende forfaldsdatoer er 31. juli (andet kvartal slutter 30. juni), 31. oktober (tredje kvartal slutter 30. september) og 31. januar (fjerde kvartal slutter 31. december).
Hvis du foretager rettidige betalinger af de skatter, der skyldes i kvartalet, giver IRS en 10-dages forlængelse til forfaldsdatoen for Form 941. Ligesom din normale 1040-formular for personlige skatter bestemmer postens angivne dato, hvor længe ansøgningen er rettet.
Indbetaling af dine skatter
Selv om Form 941 kun skyldes IRS kvartalsvis, skal du betale skatterne oftere, og betalingsplanen afhænger ikke af din lønplan. Der er to typer betalingsplaner, og din tidsplan afhænger af din samlede skatteforpligtelse. Husk, at dette omfatter Social Security, Medicare og tilbageholdt føderal indkomstskat. Din forpligtelse bestemmes af din rapportering på Form 941 i en fire-kvarters "look-back" periode. Denne periode løber fra 1. juli (i to år tidligere) til 30. juni i det foregående år.
Inden starten af hvert kalenderår skal du fastlægge din betalingsplan. Hvis du har betalt $ 50.000 eller mindre i skat under "look back" -perioden, er du en månedlig tidsplanindskyder. Hvis din skatteforpligtelse for den pågældende periode overstiger $ 50.000, er du en semiweekly tidsplan indskyder.
Hvis din samlede skatteforpligtelse for kvartalet (efter passende justeringer) er mindre end $ 2500, behøver du ikke at deponere midlerne forud. I stedet skal du foretage en rettidig betaling, når du indgiver din IRS-formular 941. Hvis din kvartalsskat overstiger 2500 dollars, skal du indbetale i henhold til din tidsplan (månedlig eller halvårlig). Indskud kan foretages hos pengeinstitutter, der er kvalificeret til at acceptere dem eller ved hjælp af det elektroniske føderale skattebetalingssystem (EFTPS).
Sanktioner og interesser
Bøder og renter opkræves ved forsinket skat betalinger samt sent indleveret afkast som fastsat ved lov. For at undgå bøder og renter skal du gøre følgende: Indbetale skatter inden for forfaldsdagen, ved hjælp af EFTPS, når det kræves Indsend din fuldt udfyldte og præcise Formular 941 til tiden; indberette din skattepligt præcist indsende gyldig check for skattebetalinger levere præcise W-2 formularer til dine medarbejdere filer danner W-3 og eksemplarer A af W-2 til Social Security Administration i rettidig og præcis måde. Det er en smart ide at regelmæssigt tjekke IRS-webstedet for opdateret information, da skattelovgivningen altid ændrer sig, og siden IRS-formular 941 er en kvartalsvis indgivelse.
