Internal Revenue Service betragter kirker og ministerier som to forskellige typer organisationer, selvom de begge skal overholde de samme regler for at bevare skattefritaget status. Hvordan de får den status, er dog helt anderledes.
Kvalificerende for skattefritaget status
For at kvalificere sig til skattefritagelse i henhold til afsnit 501 (c) (3) om Internal Revenue Code, skal du gennemgå din gruppes aktiviteter for at sikre, at den opfylder afdelingens standardkriterier for velgørende organisationer. Den skal organiseres og drives udelukkende til religiøse, uddannelsesmæssige eller andre velgørende formål, og enhver nettoindkomst må ikke fordeles til fordel for enhver privatperson eller aktionær. Desuden kan organisationen ikke lede en væsentlig del af sin aktivitet til at påvirke lovgivningen eller gribe ind i politiske kampagner.
Kirker behøver ikke anvendelse
IRS forudsætter, at kirker allerede opfylder kvalifikationerne for skattefritaget status, så de behøver ikke at ansøge om en 501 (c) (3) betegnelse. I ordlisteafsnittet af IRS Skatguide til kirker og religiøse organisationer (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) noterer det føderale organ det "gør intet forsøg på at evaluere indhold af en hvilken som helst doktrin, som en bestemt organisation hævder er religiøs, forudsat at den særlige overbevisning holdes oprigtigt. "IRS antager også en" integreret hjælp til en kirke "eller en organisation relateret til en kirke eller konvention eller sammenslutning af kirker opfylder skattefritagne kvalifikationer. Kirker kan dog ansøge om 501 (c) (3) for at forsikre bidragydere om, at deres donationer er fradragsberettigede.
Ikke-profittministerier skal gælde
Velgørende ministerier, der ikke typisk udfører tilbedelse og opererer bortset fra en kirkes organisation, skal indgive med IRS for at modtage en føderal skattefritagelse. Fødevarebanker, hjemløse huse, suppekøkkener og andre ministerier, der udfører velgørende arbejder, ville være berettiget til skattefritagelser, forudsat at de opfylder IRS-kriterierne for velgørende organisationer.
Organiser på statsniveau
Kirker og ministerier skal organisere på statsniveau som almennyttige virksomheder, selskaber, aktieselskaber eller trusts eller danne sig som en ikke-associeret sammenslutning, inden de ansøger om status som 501 (c) (3). Forordningerne varierer fra stat til stat, men en velgørende gruppe, der søger at være en stat uden for profit, skal i sit organisationsdokument medtage specifikke bestemmelser, der angiver sit fritagne formål, og hvordan dets aktiver vil blive fordelt til fritaget, hvis koncernen opløses.
Ansøgning om Federal Tax Exemption
Før de ansøger om 501 (c) (3) betegnelse, skal begge kirker og ministerier have en føderal arbejdsgiveridentifikation, tilgængelig online eller ved arkivering Form SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). Ansøgning for 501 (c) 3) kan ske online eller ved at downloade og sende Formular 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-recognition-of-Exemption- Underafsnit-501 (c) (3) -af-intern-Indtægts-kode), Ansøgning om anerkendelse af fritagelse i henhold til § 501, litra c) (3). Et ministerium skal indsende sin ansøgning inden for 27 måneder fra udgangen af den måned, hvor den dannede. En kirkes ansøgning påvirkes ikke af tidslinjen. Ansøgningsgruppen skal betale Fritagelsesgebyrer (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) af flere hundrede dollars med ansøgningen. Gebyret refunderes ikke.
Identificer organisationsstruktur
For Form 1023, Del II, skal en nonprofit identificere sin organisationsstruktur som et selskab, et aktieselskab, en ikke-associeret forening eller tillid. Vedhæft eventuelle drifts- eller tillidsaftaler eller vedtægter, der styrer gruppen, og viser hvordan officerer eller forvaltere vælges. I del III angives placeringen af gruppens velgørende "formålsklausul" efter side, artikel og afsnit i dine vedtægter eller driftsaftale.
Vedhæft en fortælling om koncernens aktiviteter
For del IV, vedhæft eller upload et særskilt ark med formularen, der giver en fortælling om gruppens fortid, nutid og planlagte aktiviteter. Gruppen kan også indeholde brochurer, nyhedsbreve eller andre materialer, der understøtter fortællingen om dens velgørende aktiviteter og formål.
Identificer navne og løn af officerer og top medarbejdere
I formularens del V indtastes navnene på embedsmænd, direktører eller trustees i gruppen sammen med eventuelle kompensationer, som hver modtager, hvis nogen. Inkluder også navnene og kompensationen for de fem højest betalte medarbejdere og de fem højest betalte uafhængige entreprenører, hvis medarbejderne eller entreprenørerne modtager mere end $ 50.000. Vedhæft en liste med kvalifikationer, gennemsnitlige arbejdstimer og pligter. Identificer også medarbejdere eller entreprenører, der har familie- eller forretningsforbindelser med hinanden.
Giv oplysninger om fundraising og indtjening
IRS kræver også specifikke oplysninger om fundraising, typer af bidrag, tilknytninger og typer af aktiviteter, der er involveret i opkrævning af midler. Giv også oplysninger om enhver fordeling af varer, tjenesteydelser eller midler til enkeltpersoner eller grupper, der er en del af organisationens velgørende arbejde. Inkluder en opgørelse over indtægter og udgifter for indeværende skatteår og op til tre forudgående skatteår, hvis gruppen har eksisteret i så lang tid.
