Aktionærlån, som navnet antyder, er midler, som aktionærer låner til det selskab, hvori de ejer aktier. For at kvalificere sig som et aktionærlån under Internal Revenue Service-kode kan lånet ikke være at starte et selskab; Det skal være en etableret virksomhed. IRS-regler giver mulighed for lån fra en aktionær, der ejer alle selskabets aktier.
Lånekontrakt
Internal Revenue Service anbefaler, at aktionærlånskontrakter indeholder specifikationer, der kunne findes i et lån mellem uafhængige parter. Kontrakter skal angive lånebeløb, rentesats, tilbagebetalingsperiode og konsekvensen for ikke at tilbagebetale hensigtsmæssigt. Hvis låntagere yder sikkerhedsstillelse for at sikre lånet, skal kontrakten angive den udbudte sikkerhedsstillelse og dispositionen i tilfælde af manglende betaling.
Under markedslån
Aktionærlån, der opkræver ingen renter eller en rente under føderalskursen, kaldes undermarkedslån. Internal Revenue Service offentliggør den føderale sats månedligt i Internal Revenue Bulletin, der er tilgængelig på IRS hjemmeside. Lån med fordelagtige renter har varierede skattemæssige konsekvenser for låntagere afhængigt af arrangementets detaljer.
Skatteimport af lån
Den rente, der ikke opkræves af undermarkedslån, betragtes som indkomst og er skattepligtig over for låntageren. Skatteyderne bestemmer dette skattepligtige beløb ved at fratrække det rentebeløb, der rent faktisk er betalt, fra det beløb, der ville være forfaldne, hvis aktionærlånet blev opkrævet ved føderal rente. Låntagere bør beregne dette beløb årligt og rapportere, når de indgiver deres skatter.
Lavbalancelån
Den forrige rente kan ikke være skattepligtig på et undermarkedslån med en saldo på $ 10.000 eller mindre. Virksomheder skal have indgået det rentebeløbige eller rentefrie lån med hovedformål bortset fra skatteunddragelse for at kvalificere sig til denne undtagelse. Aktionærlån med oprindelse i en større balance er kvalificeret til denne fritagelse, når saldoen er på $ 10.000 eller mindre.
