Institut for interne revisorer kræver, at chefen for revisionsrevisor etablerer risikobaserede planer, der driver intern revision. Revisionsplanlægning er en proces, der identificerer alle forretningsområder; vurderer risikoen for, at hver bruger en standardmetode og bruger tilgængelig revision og finansielle ressourcer til at bestemme, hvilke revisioner der skal udføres i løbet af et år.
Når planlægningen er afsluttet, skal der udarbejdes en skriftlig intern revisionsplan og meddeles ledelsen. Planen skal indeholde baggrundsinformation; et resumé af risikovurderingsmetoden og tildeling af personale og revisionsplan detaljer.
Elementer du skal bruge
-
Detaljer om revisionsplanlægningsaktiviteter
-
Intern revision afdeling bemanding detaljer
Baggrundsinformation
Medtag et resumé af dokumentets formål at forklare læserne, hvad en intern revisionsplan er, og hvad gør det nyttigt. St. Louis Federal Reserve Bank indikerer, at revisionsplanen kan bruges af direktionen til at overvåge både virksomhedens og revisionsafdelingens resultater i løbet af året.
Medtag internrevisionsafdelingens missionerklæring og målsætninger.
Forklar, hvordan revisionsplanen blev udviklet. Det er normalt baseret på en standardiseret risikovurdering; diskussioner med ledelsen Evalueringer af tidligere revisionsresultater inddragelse af revisioner mandat af reguleringsorganer eller moderselskaber og ledelsesanmodninger.
Giv et resumé af virksomhedens baggrund, lovgivningsmæssige rammer og nuværende aktioner som en hjælp til læsere, der ikke er fortrolige med virksomheden.
Risikovurdering Metodik og personale tildeling
Beskriv den metode, som revisionsafdelingen bruger til at tildele risiko til individuelle revisionsområder eller virksomheder. Risikovurdering vil normalt indebære vurderinger af kvantitative risikoområder som kreditrisiko eller finansiel risiko sammen med evalueringer af mindre håndgribelige risikoområder som bemanding, strategisk betydning og juridisk risiko.
Beskriv strukturen for den interne revisionsafdeling og sørg for organisationsdiagrammer efter behov. Inkluder forklaringer på tilgængelig tid, dokumentation af timer til rådighed for revisionsarbejde i løbet af året og forklaring af forskellen mellem ledige timer og arbejdstimer (dvs. de fleste revisionsafdelinger udelukker ferie-, ferie- og administrationstid fra beregninger af ledige timer).
Dokument væsentlige ændringer i den interne revisionsafdelings struktur eller personale siden den sidste revisionsplan eller ændringer, der er planlagt for det kommende år.
Giv et resumé af baggrunden for centrale revisionspersonale, hvis det er relevant.
Oplysninger om revisionsplanen
Giv en kort beskrivelse af hver revision planlagt for året, herunder planlagte revisions timer og generelle revisionsomfang.
Medtag en liste over alle reviderbare områder og dokumenterer afdelingens eller virksomhedens risikovurdering, dato for den sidste revision, revisionsresultat, timer brugt under revisionen og planlagte datoer og revisionstid for fremtidige revisioner. Denne liste viser, hvordan risikovurderinger og tidligere revisionshistorik påvirker fremtidens revisionsplan.
Sammenlign tidligere års revisionsressourceallokering til hvert reviderbart område til det kommende års tildeling ved hjælp af et cirkeldiagram eller en bardiagram for at vise, hvordan revisionsfokus vil ændre sig. Giv en forklaring på væsentlige afvigelser.
