Oprettelse af revisionsplan kan begynde så tidligt som seks måneder før virksomhedens revisionsår starter og kan kræve betydelige medarbejder- og ledelsesressourcer. Revisionsplaner bør overveje alle områder af virksomheden og fokusere ressourcer på dem med højeste risiko. Når du har vurderet disse risici, kan du bestemme, hvor ofte du udfører revisioner og vurdere, om dine medarbejderniveauer skal justeres.
Elementer du skal bruge
-
Virksomhedsorganisationskort
-
Erhvervsresultatopgørelse
-
Resultater og datoer for sidste revision for hvert forretningsområde
Definer revisionsmålene
Gennemgå virksomhedens organisationsdiagrammer for at identificere alle forretningsområder og supportenheder.
Gennemgå virksomhedens resultatopgørelse for at identificere alle indtægtskilder. Sørg for, at de redegøres for i organisationsoversigten.
Mød forretningsledere for at diskutere planer om at åbne nye forretnings- eller supportenheder, eller at lukke, konsolidere eller sælge eksisterende enheder. Opfølg på eventuelle uregelmæssigheder mellem resultatopgørelsen og organisationsdiagrammet.
Bestem hvordan du deler dit revisionsunivers (de områder, du vil revidere). Når du har oprettet et revisionsunivers, vil du revidere hver enhed eller afdeling på en risikobaseret cyklus, normalt tre år. Du kan vælge at revidere forretningsenheder i deres helhed, fra fremstilling eller salg til fragt og samlinger, herunder alle støttefunktioner som menneskelige ressourcer, regnskab, skat, strategi og informationsteknologi. Eller du kan udføre mindre revisioner af diskrete forretningsaktiviteter som salg eller samlinger eller supportaktiviteter som menneskelige ressourcer.
Risikovurdering
Etablere en numerisk tilgang til vurdering af risikoen for hver enhed, så du kan tildele knappe revisionsressourcer til de mest risikable områder i virksomheden. Faktorer, der skal overvejes, omfatter: indkomst- og / eller udgiftsbidrag; transaktionsvolumen, som kan omfatte antal fremstillede varer, antal ansatte ansat eller antal transaktioner behandlet gennem et edb-system; Tid siden den sidste revision og resultaterne; og den grad af strategisk betydning, som enheden har for den overordnede forretning.
Bestem en numerisk cut-off for høj-, mellem- og lavrisiko enheder. For eksempel kan enheder, der scorer mellem 80 og 100 (høj risiko), revideres årligt; de scorer mellem 50 og 80 kan revideres hvert andet år; og de der scorer under 50 (lav risiko) vil blive revideret hvert tredje år.
Vurder hver enhed baseret på dets risiko og tildel en revisionsfrekvens. Om muligt inddrage forretningsforvaltere i processen for at få deres perspektiv på hver enheds risiko.
Fastslå, hvor meget tid du vil tildele til hver revision, i betragtning af de manuelle og automatiserede procedurer, du skal udføre.
Bestem, hvor mange timers revisionstid dit personale har til rådighed, og sammenlign det med den nødvendige revisionstid. Hvis tallene ikke stemmer overens, anmode om yderligere personale eller reducere timer pr. Revision eller antallet af revisioner, du udfører hvert år.
Diskuter udkastet til revisionsplan med virksomhedens ledere og få deres godkendelse til det og relaterede ressourcer.
